Sinds 1 januari 2024 zijn er belangrijke wijzigingen doorgevoerd in de patrimoniumtaks, de jaarlijkse belasting op het vermogen van vzw’s, internationale vzw’s (ivzw’s) en private stichtingen. De nieuwe regels hebben impact op zowel de vrijstellingsdrempels als de tarieven en brengen strengere controlemaatregelen met zich mee.
Wat betekent dit concreet voor jouw organisatie? We zetten de belangrijkste aanpassingen op een rij.
1. Verhoogde vrijstellingsdrempel
Organisaties met een belastbaar vermogen tot €50.000 zijn vanaf nu vrijgesteld van de patrimoniumtaks. Dit betekent ook dat zij geen aangifteverplichting meer hebben.
2. Nieuwe progressieve tarieven
De patrimoniumtaks wordt vanaf 2024 berekend volgens een progressief tarief:
- €0 – €50.000 → 0%
- €50.000,01 – €250.000 → 0,15%
- €250.000,01 – €500.000 → 0,30%
- Vanaf €500.000 → 0,45%
3. Volledige vrijstelling voor specifieke sectoren
Bepaalde organisaties blijven volledig vrijgesteld van de patrimoniumtaks, waaronder:
- Compensatiekassen en onderlinge kassen voor kindertoeslagen.
- Vzw’s die wettelijk instaan voor het beheer en de betaling van pensioenen.
- Onderwijsinstellingen en vzw’s die onroerend goed beheren ten behoeve van het onderwijs.
- Erkende terreinbeherende natuurverenigingen die natuurgebieden aankopen en beheren.
- Instellingen voor bedrijfspensioenvoorziening die onder de vennootschapsbelasting vallen.
4. Gedeeltelijke vrijstelling voor zorg, sport, onderwijs en cultuur
Organisaties die actief zijn in de sectoren zorg, sport, onderwijs en cultuur kunnen 62,3% vrijstelling krijgen, op voorwaarde dat minstens 50% van hun omzet afkomstig is uit btw-vrijgestelde activiteiten (met enkele uitzonderingen tot 75%).
5. Uitbreiding naar buitenlands vastgoed
Vanaf 2024 valt ook vastgoed in het buitenland onder de patrimoniumtaks. Indien er reeds een soortgelijke belasting in het betreffende land wordt betaald, kan deze worden verrekend.
6. Aangifte en betaling: deadlines en verplichtingen
- Uiterste indieningsdatum: 31 maart 2025 (aanslagjaar 2025).
- Aangifteprocedure: digitaal via MyMinfin.
7. Wat betekent dit voor jouw organisatie?
Controleer je vermogen
Ga na of jouw organisatie de vrijstellingsdrempel van €50.000 overschrijdt. Er gelden geen specifieke waarderingsmethodes, maar het totale vermogen wordt bepaald op basis van beurswaarde of boekwaarde, afhankelijk van de context.
Let op mogelijke aftrekken
Bepaalde elementen kunnen in mindering worden gebracht, zoals:
- Inkomsten uit lidgelden en inschrijvingsgelden
- Liquide middelen en bedrijfskapitaal dat binnen het jaar wordt verbruikt
- Bepaalde effecten en hypothecaire leningen
Bekijk of je in aanmerking komt voor vrijstelling
Actief in de sector zorg, sport, onderwijs of cultuur? Controleer of je voldoet aan de voorwaarden voor de gedeeltelijke vrijstelling van 62,3%.
Dien je aangifte tijdig in
Zorg ervoor dat je aangifte correct en voor 31 maart wordt ingediend om boetes te vermijden.
8. Strengere controles op aangiftes
De fiscus voert extra controles uit op de waardering van het patrimonium. Wordt het vermogen verkeerd aangegeven of ondergewaardeerd? Dan kan de fiscus zelf een schatting maken en een boete opleggen tot 100% van de verschuldigde belasting.
Need help?
Our Pro Experts helpen je graag om jouw patrimoniumtaks correct te berekenen en in te dienen. Zo vermijd je verrassingen en blijf je volledig in regel.
