Van regeerakkoord naar wetgeving: dit komt er op jouw onderneming af

De federale regering heeft in het regeerakkoord een reeks fiscale en sociale hervormingen aangekondigd. Ondertussen worden die plannen stilaan omgezet in concrete wetgeving, met directe gevolgen voor ondernemers zoals jij.

1. Meerwaardebelasting op aandelen en beleggingen

Vanaf 2026 wordt een algemene meerwaardebelasting ingevoerd op financiële vaste activa (zoals aandelen, obligaties, crypto en beleggingsverzekeringen) voor privépersonen. De belasting varieert van 1,25% tot 10%, afhankelijk van het bedrag van de gerealiseerde meerwaarde.

Er zullen evenwel vrijstellingen voorzien worden voor:

• Kleine bedragen
• Meerwaarden op aandelen van vennootschappen waarin de verkoper een actieve rol of belangrijke deelneming heeft
• Voor activa die langer dan 10 jaar worden aangehouden

2. Wijzigingen in de vennootschapsbelasting

• DBI-aftrek
  • Wordt hervormd naar een vrijstelling, met strengere voorwaarden voor grote ondernemingen.
  • Er wordt ook gesleuteld aan de regeling rond DBI-beveks (fiscaal voordelig beleggingsproduct voor vennootschappen), waardoor in bepaalde situaties toch een (beperkte) belastingdruk zal ontstaan.
• Liquidatiereserve
  • Wie vanaf 2026 een nieuwe reserve aanlegt, betaalt bij uitkering binnen 3 jaar 20% roerende voorheffing (RV), en 6,5% na 3 jaar.
  • Voor reeds bestaande liquidatiereserves wordt een keuzestelsel voorzien tussen de oude regels of de nieuwe regels.
• VVPRbis:
  • Deze regeling blijft behouden, maar wordt licht aangepast om meer aan te sluiten bij de principes van de nieuwe liquidatiereserve.
  • Zo zal bij een uitkering in de eerste 3 jaar steeds 30% roerende voorheffing verschuldigd zijn, in plaats van het huidige getrapt systeem.
• Bezoldigingsregel
  • Het minimumloon voor bedrijfsleiders stijgt naar € 50.000, met indexatie.
• Aftrekbaarheid van hybridewagens
  • Wordt minder streng afgebouwd dan eerder gepland.
  • Elektrische bestelwagens krijgen een tijdelijke verhoogde kostenaftrek.
  • Lees uitgebreide toelichting in dit artikel →
• Investeringsaftrek:
  • De bestaande regeling wordt op bepaalde vlakken bijgeschaafd en vereenvoudigd.
• Overige wijzigingen: los van bovenstaande zaken, zijn er nog tal van ‘kleinere’ ingrepen in de vennootschapsbelasting:
  • Afschaffing van bepaalde vrijstelling o.a. bedrijfsvoertuigen
  • Wijziging in regeling voor groepsbijdragen
  • Vereenvoudiging rond wegschenken van goederen
  • ...

3. Personeel

• Maaltijdcheques
  • Mogen, na akkoord van de sociale partners, verhoogd worden tot € 10 per dag.
  • In een latere fase kunnen ze worden verhoogd tot € 12 per dag.
  • Andere cheques (zoals eco- en cultuurcheques) verdwijnen geleidelijk.
• Flexi-jobs
  • Het maximum jaarinkomen (voor niet-gepensioneerden) stijgt naar € 18.000, het uurloon naar € 21.
  • In een latere fase zouden de flexi-jobs uitgebreid worden naar alle sectoren.
  • Lees uitgebreide toelichting in dit artikel →
• Uitbreiding regeling rond overuren
  • Het systeem rond overuren wordt na 30 juni 2025 verder uitgebreid.
  • Zo zullen er onder meer 240 bruto-netto overuren mogelijk worden.
  • Er is echter nog geen concreet zicht op wanneer men de nieuwe regeling concreet zal invoeren.
  • Lees uitgebreide toelichting in dit artikel →
• Versterking van de RSZ-korting (‘structurele vermindering’) voor lagere lonen
  • De bestaande RSZ-korting onder een bepaalde ondergrens wordt verder verhoogd.
  • Deze korting wordt automatisch berekend en hoeft dus niet manueel aangevraagd te worden.
• Vrijstelling van de patronale RSZ-bijdragen boven een bepaald loonplafond
  • Voor de werknemers wiens kwartaalloon hoger uitvalt dan het loon van de eerste minister zullen voor het loon dat dit grensbedrag (zijnde het loon van de eerste minister) overstijgt de hen tewerkstellende werkgevers geen patronale bijdragen meer moeten betalen.
• Studentenarbeid
  • Wordt voortaan mogelijk vanaf de leeftijd van 15 jaar, voor zij die niet meer onderworpen zijn aan de voltijdse leerplicht.
• Tijdskrediet-landingsbanen
  • Er zijn strengere loopbaanvoorwaarden op komst.
  • De toegang tot landingsbanen wordt de komende jaren aanzienlijk beperkt.
  • Vandaag volstaan 25 loopbaanjaren om in aanmerking te komen. Die drempel stijgt binnenkort naar 30 jaar.
  • Vanaf 2030 wordt minstens 35 jaar effectieve loopbaan vereist.
• Diverse wijzigingen
  • Verder worden ook de regelingen rond proefperiodes, ontslag, arbeidsduur, studentenarbeid gewijzigd.
  • Er zal meer worden ingezet op bestrijding van sociale fraude.

4. Wijzigingen personenbelasting

• Uitbreiding ondernemersaftrek
  • De bestaande aftrek voor ondernemingen voor eigen geïnvesteerde middelen wordt behouden en verdubbeld.
• Vereenvoudiging woonfiscaliteit
  • Quasi alle fiscale voordelen voor leningen voor niet-eigen woningen worden afgeschaft en vervangen door het federaal langetermijnsparen.
  • Voor de interestaftrek wordt geen alternatief voorzien.
• Diverse wijzigingen: daarnaast worden tal van andere ‘kleinere’ aanpassingen voorzien, zoals:
  • Afschaffing van minder gebruikte vrijstellingen en aftrekken
  • Wijziging in aftrek van onderhoudsgelden
  • Wijzigingen in belastingvrije sommen voor kinderen ten laste
  • ...

5. Werkloosheid en (langdurige) ziekte

• Werkloosheidsuitkeringen 
  • Worden beperkt tot maximaal 2 jaar, met uitzonderingen voor 55-plussers en knelpuntberoepen.
  • Dit gaat in vanaf 1 januari 2026.
• Beperking op ziekte zonder doktersattest vanaf 2026
  • Vanaf 1 januari 2026 kan een werknemer zich nog maximaal twee dagen per jaar ziek melden zonder doktersattest, in plaats van de huidige drie dagen.
  • Organisaties met minder dan 50 werknemers op 1 januari van het kalenderjaar waarin de arbeidsongeschiktheid zich voordoet, kunnen hiervan afwijken via een cao of het arbeidsreglement (zoals op vandaag ook al mogelijk is).
• De hervaltermijn voor gewaarborgd loon wordt verlengd van 14 dagen naar 8 weken
  • Wordt een werknemer binnen die 8 weken opnieuw arbeidsongeschikt door dezelfde ziekte of hetzelfde ongeval, dan start er geen nieuwe periode van gewaarborgd loon.
• Medische overmacht: termijn verkort naar 6 maanden
  • vanaf 1 januari 2026 kan de procedure medische overmacht al worden opgestart na 6 maanden ononderbroken arbeidsongeschiktheid, in plaats van de huidige 9 maanden.
• Nieuwe solidariteitsbijdrage vervangt responsabiliseringsbijdrage
  • De responsabiliseringsbijdrage voor werkgevers met veel langdurig zieke werknemers verdwijnt.
  • In plaats komt, vanaf 2026, een solidariteitsbijdrage van 30%.
  • Kleine werkgevers zijn vrijgesteld, net als situaties waarin de werknemer progressief het werk hervat.
• Verplichte inschatting arbeidspotentieel en re-integratieverplichting
  • Om werkgevers meer te betrekken bij het re-integratieproces, voert de regering een verplichte inschatting van het arbeidspotentieel in na acht weken arbeidsongeschiktheid.
  • Volgt een positieve beoordeling, dan is de werkgever verplicht om na zes maanden arbeidsongeschiktheid een re-integratietraject op te starten.

6. Pensioenen

• Minder indexering
  • De hoogste pensioenen worden niet langer volledig geïndexeerd.
  • Voor brutopensioenen tussen € 5.182 en € 5.250 geldt voortaan een gedeeltelijke indexering.
• Hervorming bonus-malussysteem:
  • De pensioenbonus wordt hervormd tot een bonus-malussysteem.
  • Vanaf 2026 krijg je een bonus van +2% per jaar als je na de wettelijke pensioenleeftijd blijft werken (nu geldt de bonus al vanaf het vroegst mogelijke pensioenmoment).
  • Vanaf 2030 stijgt die bonus naar +4% per jaar.
  • Tegelijk komt er een pensioenmalus: wie vóór de wettelijke pensioenleeftijd met pensioen gaat, ziet zijn pensioenbedrag dalen met 2% per jaar, en vanaf 2030 met 4%, tenzij je minstens 35 loopbaanjaren met voldoende effectief gewerkte prestaties kunt aantonen.

7. Belasting op effectenrekeningen

De effectentaks van 0,15% blijft behouden, maar ontwijking wordt strenger aangepakt. Bij omzetting of overdracht van effecten boven 1 miljoen euro gelden meldingsplichten en boetes bij niet-naleving.

8. Andere opvallende maatregelen

• Auteursrechten
  • Ook software komt opnieuw in aanmerking voor het gunsttarief van 15%.
• Afbraak en heropbouw
  • Het verlaagd btw-tarief van 6% wordt opnieuw ingevoerd vanaf 1 juli 2025, ook voor projectontwikkelaars.
• Btw op fossiele brandstoffen
  • Btw op fossiele brandstoffen gaat naar 21%, net zoals installaties in woningen op fossiele brandstoffen.
  • De btw op warmtepompen wordt daarentegen de komende 5 jaar verlaagd naar 6%.
• Carried interest
  • Inkomsten uit private equity worden belast aan 25%.

Wil je weten wat deze maatregelen concreet betekenen voor jouw onderneming?

Aarzel niet om ons te contacteren. We beantwoorden graag jouw vragen. Veel van deze hervormingen treden in 2025 of 2026, dus een goede voorbereiding is essentieel.