Na maandenlange onderhandelingen hebben de Arizona-partijen een akkoord bereikt over een reeks fiscale en sociaalrechtelijke hervormingen. Dit akkoord heeft een grote impact op ondernemers, zowel op fiscaal als sociaal vlak. We zetten de belangrijkste punten op een rij in een vlot scanbaar artikel. Voor vragen verwijzen we graag naar onze klantverantwoordelijken.
Belangrijkste fiscale wijzigingen
1. Harmonisatie van VVPRbis en liquidatiereserves
- De wachttijd voor de liquidatiereserve wordt ingekort van vijf naar drie jaar.
- Het tarief voor vervroegde uitkering stijgt van 5% naar 6,5% vanaf 2026, waardoor het effectieve tarief oploopt tot 15%.
- Uitkeringen binnen de drie jaar blijven belast tegen het standaardtarief van 30% roerende voorheffing.
2. Verhoogde bezoldigingsvoorwaarden voor bedrijfsleiders
- Het minimumloon om in aanmerking te komen voor het verlaagde vennootschapsbelastingtarief stijgt van 45.000 euro naar 50.000 euro en wordt jaarlijks geïndexeerd.
- Voordelen alle aard mogen maximaal 20% van het brutoloon uitmaken.
3. Invoering van een solidariteitsbijdrage op meerwaarden
- Een nieuwe belasting van 10% op meerwaarden uit financiële vaste activa.
- Beleggers krijgen een vrijstelling van 10.000 euro, en bij een aanmerkelijk belang (minstens 20%) is er een vrijstelling voor de eerste 1 miljoen euro.
- Minderwaarden worden voortaan aftrekbaar.
4. Uitgebreide overgangsregeling voor hybride wagens
- De fiscale aftrek voor hybride wagens blijft op 75% tot 2027 en daalt geleidelijk naar 57,5% in 2029.
- Brandstofkosten blijven 50% aftrekbaar tot 2027.
- Verhoogde aftrekbaarheid voor elektrische bestel- en vrachtwagens zolang betaalbare alternatieven beperkt zijn.
5. Wijzigingen in de btw-regelgeving
- The 6% btw-tarief voor afbraak en heropbouw wordt opnieuw ingevoerd, maar de maximale oppervlakte wordt verlaagd naar 175 m².
- Btw op warmtepompen wordt verlaagd van 21% naar 6% voor de komende vijf jaar.
- Btw op verbrandingsketels op fossiele brandstoffen stijgt van 6% naar 21%.
- The witte kassa (GKS) wordt verplicht in de hele horecasector.
Sociale en arbeidsrechtelijke hervormingen
1. Verhoging van nettolonen en koopkracht
- Lagere nettolonen stijgen door aanpassingen aan de belastingvrije som en sociale werkbonus.
- Automatische loonindexering en loonnorm blijven behouden.
- Collectieve bonussystemen worden vereenvoudigd en afgestemd op elkaar.
- Maaltijdcheques stijgen geleidelijk van 8 naar 12 euro per dag.
2. Flexibilisering van arbeidsduur en overuren
- The 180 fiscaalvriendelijke overuren blijven behouden na juni 2025.
- Vrijwillige overuren stijgen naar 360 uren per jaar, en voor de horeca zelfs naar 450 uren.
- The minimale wekelijkse arbeidsduur wordt afgeschaft, behalve de verplichting om per shift minstens drie uur te werken.
- Verplichte sluitingsdag voor kleinhandelszaken wordt afgeschaft.
- Verbod op nachtarbeid vervalt, en in distributie en e-commerce start nachtwerk pas vanaf middernacht.
- Studenten mogen tot 650 uur per jaar werken in plaats van 475 uur.
3. Hervorming van flexi-jobs
- De belastingvrije grens stijgt van 12.000 naar 18.000 euro per jaar.
- Voltijdse werknemers kunnen een flexi-job uitoefenen bij een verbonden onderneming.
- Flexi-jobs worden in principe toegelaten in alle sectoren, tenzij een sector expliciet anders beslist.
4. Strenger werkloosheidsbeleid
- Werkloosheidsuitkeringen worden beperkt tot maximaal twee jaar, afhankelijk van de lengte van de loopbaan.
- Voor 55-plussers gelden uitzonderingen.
- Wie langer dan drie maanden tijdelijk werkloos is, moet zich inschrijven als werkzoekende.
- De uitkering daalt sneller naarmate de werkloosheid langer duurt.
5. Preventie en re-integratie van langdurig zieken
- Sancties voor werknemers die niet meewerken aan re-integratie worden verhoogd.
- Werkgevers worden aangemoedigd om zieke werknemers actief op te volgen.
- Guaranteed wages wordt niet meer verplicht bij herval binnen acht weken.
- Maximum twee ziektedagen per jaar zonder doktersbriefje.
Andere opvallende wijzigingen
- Herintroductie van de proefperiode: contracten van onbepaalde duur kunnen tijdens de eerste zes maanden beëindigd worden met een opzegtermijn van één week.
- Afschaffing van de Federal Learning Account (FLA) wegens administratieve overlast.
- Introductie van het familiekrediet, dat verlofrechten voor geboorte en zorg bundelt.
What does this mean for you as an entrepreneur?
Deze hervormingen brengen zowel opportuniteiten als risico’s met zich mee. Fiscale voordelen zoals de investeringsaftrek en het nieuwe btw-tarief op warmtepompen kunnen financieel interessant zijn, maar strengere regels rond verloning, werkloosheid en flexi-jobs vragen om een aangepast HR-beleid.
Heb je vragen over hoe deze wijzigingen jouw onderneming beïnvloeden? Neem contact op met jouw klantverantwoordelijke of een van onze experts.
