Actualité |  

4.02.2025

Investeringsaftrek 2025: dit moet je weten over de nieuwe regels

Vous avez une question sur cet article ?
Contactez nous ici !

Zoals we al aankondigden heeft de investeringsaftrek sinds 1 januari 2025 een grondige hervorming ondergaan. De langverwachte investeringslijsten werden net voor het jaareinde gepubliceerd, wat meer duidelijkheid schept over de drie nieuwe categorieën. Wat betekent dit concreet voor jouw onderneming? We zetten de belangrijkste wijzigingen op een rij.

 

Qu'est-ce que la déduction pour investissement ?

De investeringsaftrek laat toe om een extra percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van nieuwe materiële en immateriële vaste activa fiscaal in mindering te brengen. Dit geldt voor activa die in België worden gebruikt voor de beroepsactiviteit.

Deze aftrek verlaagt de belastbare winst en kan zowel in de personenbelasting als in de vennootschapsbelasting worden toegepast, los van de gewone afschrijvingen.

Sinds 2025 bestaat de investeringsaftrek uit drie pijlers:

  • Déduction de base
  • Déductions thématiques
  • Déduction technologique

Voor éénzelfde investering kan slechts één van deze categorieën worden toegepast.

 

1. Basisaftrek: 10% standaard, 20% voor digitale investeringen

De basisaftrek is bedoeld voor eenmanszaken en kleine vennootschappen. Het standaardtarief stijgt van 8% naar 10%. Voor investeringen in digitale vaste activa geldt een verhoogde aftrek van 20%.

Een belangrijke nieuwigheid is dat investeringen waarvoor een ecologischer alternatief beschikbaar is, uitgesloten worden. Dit betekent onder andere dat de installatie van een gasketel niet langer in aanmerking komt, aangezien duurzamere alternatieven zoals elektrische verwarming en warmtepompen voorhanden zijn. Ook investeringen in fossiele brandstoffen en bijhorende infrastructuur vallen buiten de regeling.

Voor digitale investeringen is er een aparte investeringslijst waarin onder meer de volgende activa worden opgenomen:

  • Betalings- en facturatiesystemen
  • Digitale CRM-systemen
  • ICT-beveiliging

 

2. Thematische investeringsaftrek: tot 40% aftrek voor duurzame investeringen

Deze categorie biedt een verhoogde aftrek van 40% voor kleine vennootschappen en 30% voor grote vennootschappen. De investering moet opgenomen zijn in één van de volgende lijsten:

  • Energie-investeringen: Efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie, zoals batterijparken.
  • Vervoer-investeringen: Koolstofemissievrij transport, zoals 100% beroepsmatig gebruikte elektrische bestelwagens.
  • Milieu-investeringen: Bijvoorbeeld waterzuinige systemen of waterdoorlatende opritten op bedrijventerreinen.
  • Digitale ondersteuning: Digitale activa die gekoppeld zijn aan bovenstaande investeringen (hierover volgt nog een aparte lijst).

Strengere voorwaarden voor energie-investeringen

Voor energie-gerelateerde investeringen gelden enkele bijkomende eisen:

  • In bepaalde gevallen is een energiestudie of -audit verplicht.
  • Investeringen met een terugverdientijd van minder dan drie jaar komen niet in aanmerking.
  • Grote vennootschappen kunnen uitgesloten worden als de investering een Internal Rate of Return (IRR) van meer dan 13% heeft.

Zonnepanelen en opslagsystemen blijven in principe in aanmerking komen, maar enkel als ze een voldoende lange terugverdientijd hebben. Het is daarom aangewezen om bij leveranciers een gedetailleerde analyse te vragen.

Aanvraagprocedure via webtoepassing

Voor de thematische aftrek wordt een nieuw digitaal platform ontwikkeld, waar ondernemers de nodige attesten kunnen aanvragen. De aanvraag moet binnen de drie maanden na de afsluitdatum van het boekjaar worden ingediend.

 

3. Technologie-aftrek: focus op innovatie

De vroegere investeringsaftrek voor onderzoek en ontwikkeling (O&O) en octrooien is omgevormd tot de technologie-aftrek. Het basistarief bedraagt 13,5%, met een verhoogde 20,5% voor gespreide aftrek op O&O-investeringen.

Deze aftrek blijft dus gericht op bedrijven die investeren in innovatieve producten en processen.

 

Qu'est-ce que cela signifie pour votre entreprise ?

Deze hervorming maakt de investeringsaftrek aantrekkelijker voor wie investeert in digitalisering, duurzaamheid en innovatie. Tegelijk worden strengere criteria gehanteerd, vooral bij energie-investeringen.

Bovendien moeten de federale en gewestelijke overheden nog verdere details uitwerken om de regelgeving uniform toe te passen. Dit kan in de komende maanden nog voor extra verduidelijking of wijzigingen zorgen.

Twijfel je of jouw investering in aanmerking komt? Neem contact op met je klantverantwoordelijke of een van onze experts. Zo benut je maximaal de fiscale voordelen van 2025.