Avec l'écologisation en cours du parc automobile belge, les règles fiscales relatives aux voitures de société continuent d'évoluer. À partir de 2025, il y aura des changements importants que les entreprises ne doivent pas manquer. Dans cet article, nous donnons un aperçu des principaux points d'intérêt, de la déductibilité fiscale à l'infrastructure des stations de recharge.
Qu'entend-on par voiture de société ?
Le terme "voiture de société" désigne les voitures particulières, les voitures à double usage et les minibus. Ces véhicules sont soumis à des règles fiscales spécifiques qui dépendent de leurs émissions de carbone et de leur type de propulsion.
Déductibilité des frais de voiture : les points clés
La déductibilité fiscale des frais de voiture est calculée à l'aide de la formule suivante :
120% - (0,5% x coefficient de carburant x nombre de grammes de CO₂/km).
Coefficients de carburant :
- Diesel : 1,00
- Essence (y compris hybride) : 0,95
- Gaz naturel : 0,90
Le pourcentage de déduction ne peut jamais dépasser 100%. À partir de 2024, le pourcentage de déduction minimal de 40% disparaîtra pour les véhicules dont les émissions de CO₂ sont supérieures à 200 grammes.
Voitures à essence et diesel
Pour les véhicules à moteur à combustion commandés après le 30 juin 2023, la déductibilité fiscale sera progressivement supprimée à partir de l'année fiscale 2026 :
- AJ 2026 : 75%
- AJ 2027 : 50%
- AJ 2028 : 25%
- AJ 2029 : 0%
Voitures hybrides
Une déduction pour extinction s'applique également aux voitures hybrides commandées après le 30 juin 2023 :
- AJ 2026 : 75%
- AJ 2027 : 50%
- AJ 2028 : 25%
- AJ 2029 : 0%
Voitures électriques
Les véhicules électriques restent un choix fiscalement intéressant. Pour les voitures électriques commandées en 2025, une déduction de 100% tout au long de sa durée de vie. À partir de 2027, le pourcentage sera progressivement réduit, en fonction de la date d'achat :
- 2027 : 95%
- 2028 : 90%
- 2029 : 82.5%
- 2030 : 75%
- À partir de 2031 : 67.5%
Incitations fiscales pour l'infrastructure des stations de recharge
Bien que l'augmentation de la déduction des 150% pour les investissements dans les stations de recharge publiques a expiré le 31 août 2024, les petites entreprises peuvent encore compter sur une déduction d'investissement de 1,5 million d'euros. 10% pour l'infrastructure des stations de recharge sur le site web de l'entreprise.
Remboursement des frais de chargement aux employés
- L'exemption bénéficie à toute la nature : L'octroi d'une carte de paiement ou le remboursement des frais de chargement à domicile n'est pas considéré comme un avantage supplémentaire.
- Des stations de recharge intelligentes sont nécessaires : Le remboursement des frais de charge n'est possible que pour l'énergie consommée via une station de charge intelligente dotée d'un système de communication.
Simplification administrative grâce à la facturation fractionnée
La facturation séparée offre une solution efficace qui permet de facturer les coûts de charge directement à l'employeur. Cela garantit la transparence et réduit la charge administrative.
Taux forfaitaires temporaires jusqu'en 2025
Un montant fixe par kWh (max. le tarif CREG) est autorisé jusqu'au 31 décembre 2025. À partir de 2026, le tarif réel de l'électricité doit à nouveau être utilisé.
Délais et points focaux
- Obligations pour les véhicules électriques et hybrides : Veiller à ce que les véhicules et les installations de recharge soient conformes aux nouvelles normes en temps voulu.
- Optimiser votre flotte : Envisagez d'investir dans la conduite électrique pour conserver les avantages fiscaux.
Conclusion : prêts pour 2025 ?
Les règles du jeu fiscal pour les voitures de société restent complexes, mais en faisant les bons choix, vous pouvez optimiser les coûts et tirer parti de l'écologisation du parc automobile. Qu'il s'agisse de choisir votre prochaine voiture de société, de mettre en place une infrastructure de recharge ou de gérer les coûts de recharge, la préparation est essentielle.
Vous avez des questions sur la manière d'optimiser votre flotte ou d'appliquer correctement les nouvelles règles ? Contactez votre expert Titeca pour obtenir des conseils personnalisés. Ensemble, nous veillerons à ce que vous soyez parfaitement préparés aux défis fiscaux de 2025 !
