Le marketing d'influence est devenu un élément incontournable du mix marketing pour de nombreuses entreprises. Cela va de soi, car en choisissant le bon influenceur, vous élargissez votre audience et associez un visage familier à votre marque. Mais lorsqu'un donneur d'ordre fait appel à des influenceurs, il doit également s'acquitter de certaines obligations fiscales et administratives.
Quelles formalités devez-vous accomplir, et à quoi devez-vous surtout faire attention ? Nous avons répertorié pour vous les points les plus importants à prendre en compte.
Sous quel statut votre influenceur exerce-t-il son activité ?
Les obligations qui vous incombent en tant que donneur d'ordre dépendent avant tout de la manière dont l'influenceur exerce son activité.
Un influenceur peut proposer ses services dans les conditions suivantes quatre statuts:
| Statut de l'influenceur | Qu'est-ce que cela signifie pour vous en tant que donneur d'ordre ? |
| Indépendant (entreprise individuelle) ou société | L'influenceur — ou sa société — émet lui-même la facture ses prestations, TVA comprise. Si le chiffre d'affaires annuel de l'influenceur est inférieur à 25 000 € (hors TVA), il est possible de recourir à un régime d'exonération*.
Utilisez-vous autofacturation? Dans ce cas, vous établissez la facture au nom de l'influenceur et vous répercutez également la TVA, sauf en cas d'exonération. Conseil : vérifiez également si l'influenceur est bien inscrit dans le CBE et sont mentionne les informations relatives à l'entreprise sur son site web et sur les réseaux sociaux. |
| Salarié | Vous suivez la règles générales du droit du travail: une déclaration DIMONA, un contrat de travail et les cotisations sociales requises. En tant qu'employeur, vous payez la cotisation patronale à la SSC et vous effectuez un fiche 281.10 sur. |
| Flexi-job | Vous souscrivez un accord-cadre écrit et effectue une déclaration DIMONA. Vous payez une cotisation ONSS de 28% et tenez compte d’un salaire minimum et d’un salaire maximum (jusqu’à 150% du salaire minimum sectoriel) ainsi que d’un plafond d’exonération fiscale de 18 000 euros par an pour l’influenceur. Ici aussi, vous effectuez une fiche 281.10 sur. |
| Actif de manière occasionnelle | Si l'influenceur ne collabore avec vous que de manière sporadique, sans exercer d'activité professionnelle régulière, alors pas d'obligation de facturation ni de déclaration tant que l'indemnité par personne et par an pas plus de 250 euros sort. Au-dessus, tu crées un fiche 281.50 sur. |
*Les prestataires de services qui bénéficient du régime des petites entreprises ne sont pas tenus de facturer la TVA. Attention toutefois : les entreprises qui souhaitent bénéficier de ce régime doivent tout de même s'immatriculer à la TVA.
Une indemnité supérieure à 250 euros ? Remplissez la fiche appropriée
La rémunération annuelle d'un influenceur occasionnel dépasse-t-elle 250 euros ? Dans ce cas, vous êtes tenu de fiche 281.50 à établir.
Si vous rémunérez l'influenceur en argent, il convient de montant versé être inclus dans la fiche.
Rémunérez-vous l'influenceur en biens ou services? Dans ce cas, prenez le valeur réelle de ces biens ou services, déduction faite d'une éventuelle contribution personnelle versée par l'influenceur.
Attention : même les produits ou services que vous envoie sans qu'on le lui ait demandé, sont, en principe, pour l'influenceur imposable — même s’il ou elle n’en fait jamais la promotion. Gardez cela à l’esprit lorsque vous envoyez des kits de presse.
Moins de 250 euros ? Conservez tout de même vos justificatifs
La rémunération versée à chaque influenceur reste-t-elle inférieure à 250 euros par an ? Dans ce cas, vous êtes exempté de l'obligation de déclaration, que l'influenceur considère ou non ce montant comme un revenu professionnel.
Cela ne signifie pas pour autant que vous pouvez simplement déclarer ces frais comme dépenses professionnelles : vous devez toujours être en mesure de preuves. Les preuves acceptables comprennent notamment :
- un justificatif de paiement ;
- une quittance ou un reçu indiquant l'identité du destinataire et la description de la prestation ;
- preuve que la prestation a bien été fournie.
Si l'influenceur n'exerce son activité que de manière sporadique — c'est-à-dire qu'il n'est ni à son compte, ni salarié, ni employé d'une société, ni travailleur flexible — et que sa rémunération reste inférieure à 250 euros, alors un note de frais remplacer la facture. Dans ce cas, veillez à ce que l'influenceur signe un document attestant que la rémunération qu'il perçoit ne constitue pas pour lui un revenu professionnel.
Vous payez en produits ou en services ? N'oubliez pas la TVA
Vous ne rémunérez pas un influenceur en argent, mais en produits ou en services ? Dans ce cas, il y a un point supplémentaire à prendre en compte : le TVA. Le traitement approprié dépend de la situation.
Explications concernant deux situations courantes :
Situation 1 : vous fournissez définitivement des produits ou des services à l'influenceur en échange d'une publicité
- L'influenceur établit une facture pour les prestations publicitaires fournies (avec TVA, sauf en cas d'exonération).
- En tant que donneur d'ordre, vous facturez le bien ou le service à l'influenceur (TVA comprise).
Situation n° 2 : vous prêtez temporairement des produits à l'influenceur en échange d'une publicité
- L'influenceur établit une facture pour les services publicitaires fournis.
- En tant que donneur d'ordre, vous facturez le montant de la mise à disposition (TVA comprise).
Le traitement concret de la TVA peut s'avérer complexe. C'est pourquoi il est recommandé de consulter un expert fiscal pour adopter la bonne approche.
En bref : ta liste de contrôle
- Commencez par vérifier sous quel statut votre influenceur exerce son activité.
- Dans le cadre de collaborations ponctuelles, veillez à ne pas dépasser la limite de 250 euros par an.
- Remplissez la fiche appropriée (281.50 ou 281.10) en temps utile
- Conservez les pièces justificatives, même si vous n'avez pas à remplir de fiche.
- Vous effectuez un paiement en nature (biens ou services) ? Déterminez à l'avance le traitement fiscal applicable en matière de TVA — et pensez également aux produits envoyés sans avoir été commandés.
Conclusion
Le marketing d'influence offre de nombreuses opportunités, mais il y a aussi considérations fiscales importantes. La bonne approche dépend de la statut de l'influenceur et du nature de la rémunération.
Un cadre fiscal conforme vous protège contre les litiges avec l'administration fiscale ou l'inspection du travail.
Vous souhaitez vous assurer que votre collaboration avec les influenceurs est conforme à la législation fiscale ?
Veuillez contacter notre pro experts. Nous serions ravis d'examiner avec vous quelle approche correspond le mieux à votre situation.