Depuis le 1er janvier 2024, des modifications importantes ont été apportées à l'impôt sur le patrimoine, l'impôt annuel sur la fortune des associations sans but lucratif, des associations internationales sans but lucratif (AISBL) et des fondations privées. Les nouvelles règles ont un impact tant sur les seuils d'exonération que sur les taux et entraînent des mesures de contrôle plus strictes.
Qu'est-ce que cela signifie concrètement pour votre organisation ? Nous énumérons les changements les plus importants.
1. Augmentation du seuil d'exonération
Organisations dont les actifs imposables sont inférieurs ou égaux à €50.000 sont désormais exonérés de l'impôt sur le patrimoine. Cela signifie également qu'ils pas d'obligation de déclaration en savoir plus.
2. Nouveaux taux progressifs
L'impôt sur le patrimoine sera calculé selon un taux progressif à partir de 2024 :
- €0 - €50.000 → 0%
- €50.000,01 - €250.000 → 0,15%
- €250.000,01 - €500.000 → 0,30%
- À partir de 500 000 euros → 0,45%
3. Exemption totale pour des secteurs spécifiques
Certains organismes restent totalement exonérés de l'impôt sur le patrimoine :
- Serres de compensation et serres mutuelles pour les allocations familiales.
- Les ASBL sont légalement responsables de la gestion et du paiement des pensions.
- Établissements d'enseignement et les ASBL qui gèrent des biens immobiliers au profit de l'éducation.
- Associations naturelles de gestion des terres reconnues qui acquièrent et gèrent des réserves naturelles.
- Institutions de retraite professionnelle soumis à l'impôt sur les sociétés.
4. Exonération partielle pour les soins de santé, le sport, l'éducation et la culture
Les organisations actives dans les secteurs des soins, du sport, de l'éducation et de la culture peuvent 62.3% exemption obtenir, à condition que au moins 50% de leur chiffre d'affaires proviennent d'activités exonérées de TVA (avec quelques exceptions jusqu'à 75%).
5. Expansion dans l'immobilier à l'étranger
À partir de 2024, il diminuera également immobilier à l'étranger dans le cadre de l'impôt sur le patrimoine. Si un impôt similaire est déjà payé dans le pays concerné, il peut être compensé.
6. Déclaration et paiement : délais et obligations
- Date limite de soumission : 31 mars 2025 (année d'évaluation 2025).
- Procédure de déclaration : numérique via MyMinfin.
7. Qu'est-ce que cela signifie pour votre organisation ?
Vérifier l'alimentation électrique
Vérifiez si votre organisation atteint le seuil d'exemption de €50.000 dépasse. Aucune méthode d'évaluation spécifique n'est appliquée, mais le total des actifs est déterminé sur la base de la valeur de marché ou de la valeur comptable, selon le contexte.
Noter les déductions possibles
Certains éléments peuvent être déduits, tels que
- Recettes provenant des cotisations des membres et des droits d'inscription
- Trésorerie et fonds de roulement consommés dans l'année
- Certains titres et prêts hypothécaires
Vérifiez si vous pouvez bénéficier d'une exonération
Vous êtes actif dans les domaines de la santé, du sport, de l'éducation ou de la culture ? Vérifiez si vous remplissez les conditions pour le exonération partielle de 62.3%.
Déposer sa déclaration d'impôts dans les délais
Assurez-vous que votre déclaration est correcte et avant le 31 mars est déposée pour éviter les amendes.
8. Des contrôles plus stricts sur les retours
Les autorités fiscales mènent contrôles supplémentaires sur l'évaluation du patrimoine. Les actifs sont-ils mal déclarés ou sous-évalués ? Dans ce cas, l'administration fiscale peut procéder à sa propre évaluation et imposer une amende pouvant aller jusqu'à 100% de la taxe due.
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