Entreprendre, c'est anticiper. Cela vaut également pour la manière dont vous vous rémunérez en tant que dirigeant d'entreprise. À partir de l'année d'imposition 2027, les conditions permettant à une petite société de bénéficier du taux réduit de l'impôt sur les sociétés vont en effet changer.
L'un des principaux changements ? Le La rémunération minimale des dirigeants d'entreprise est revue à la hausse. Mais en quoi consiste exactement ce changement ? Et devez-vous augmenter votre rémunération dès maintenant ? Nous vous présentons ci-dessous les principaux points à prendre en compte.
En quelques mots
- • La rémunération minimale des dirigeants d'entreprise passe de De 45 000 euros à 50 000 euros, avec une indexation annuelle à compter de l'année d'imposition 2027.
- • Cette mesure ne s'applique pas à tous les dirigeants d'entreprise, mais uniquement aux sociétés qui tarif réduit de 20% souhaitent conserver dans le cadre de l'impôt sur les sociétés. Les sociétés en phase de démarrage bénéficient en outre d'une dérogation pendant les quatre premières périodes imposables.
- • Un salaire plus élevé n'est pas forcément plus avantageux. La rémunération optimale d'un dirigeant dépend de votre société, de votre situation personnelle et de votre package salarial. Un analyse individuelle reste donc essentiel.
Quels sont les changements ??
Trois points à prendre en compte en tant que chef d'entreprise à partir de l'année d'imposition 2027.
01 Relèvement du plafond salarial
Aujourd'hui, au moins un dirigeant d'une petite société doit percevoir une rémunération annuelle de 45 000 euros perçues afin de pouvoir bénéficier du taux réduit de 20% au titre de l'impôt sur les sociétés sur la première tranche de 100 000 euros de bénéfices imposables.
Dans le cadre des réformes fiscales du gouvernement De Wever, ce seuil est relevé à 50 000 euros. De plus, ce montant sera désormais indexé chaque année, ce qui signifie que le seuil continuera d'augmenter progressivement au cours des prochaines années.
Pour l'année d'imposition 2027, la rémunération minimale requise s'élève en pratique déjà à 51 000 euros, conformément à l'indexation annoncée.
02 Pas d'obligation générale pour chaque chef d'entreprise
L'augmentation annoncée peut susciter des inquiétudes, mais cela ne signifie pas que chaque chef d'entreprise devra désormais se verser au moins 50 000 euros.
La rémunération minimale des dirigeants d'entreprise est de aucune obligation légale générale. Elle ne concerne que les sociétés qui souhaitent conserver le taux réduit de l'impôt sur les sociétés.
Il existe par ailleurs une exception importante concernant sociétés en phase de démarrage. En effet, cette condition ne s'applique pas au cours des quatre premières périodes imposables.
03 Les avantages de toute nature sont également limités
La réforme ne se limite pas au montant de la rémunération. Désormais, les éléments évalués de manière forfaitaire avantages de toute nature représenter au maximum 20% de la rémunération brute annuelle totale. On peut citer, par exemple :
- • un véhicule de fonction ;
- • un smartphone ;
- • un ordinateur portable ;
- • un logement mis à la disposition du directeur par la société.
Lorsque ce seuil est dépassé, le droit au taux réduit de l'impôt sur les sociétés prend également fin.
Devriez-vous augmenter votre rémunération dès maintenant ?
Pas nécessairement.
À première vue, il semble logique d'aligner immédiatement une rémunération inférieure sur le nouveau minimum. Pourtant, ce n'est pas toujours la solution la plus intéressante.
Une rémunération plus élevée peut permettre à votre société de conserver le taux réduit, mais entraîne en même temps des impôt sur le revenu et cotisations sociales à titre privé. L'avantage fiscal dont bénéficie la société peut ainsi être partiellement, voire totalement, annulé.
La rémunération optimale dépend de plusieurs facteurs, tels que :
- • la rentabilité de la société ;
- • votre rémunération actuelle ;
- • le rapport entre les salaires et les dividendes ;
- • ta situation personnelle et familiale ;
- • la composition de votre ensemble d'avantages sociaux.
C'est pourquoi il n'existe pas de solution standard qui convienne à tous les entrepreneurs sans distinction.
Pourquoi est-ce déjà d'actualité aujourd'hui ?
Même si les nouvelles règles ne s'appliqueront qu'à partir de l'année d'imposition 2027, il est important de vérifier dès aujourd'hui quelles impact qu'elles pourraient avoir sur votre situation. Vous pourrez ainsi vous faire une idée à temps des conséquences possibles et, le cas échéant, ajuster dès maintenant votre rémunération globale.
Que peut faire Titeca pour vous ?
Les nouvelles règles relatives à la rémunération des dirigeants d'entreprise indiquent clairement qu'un stratégie de rémunération bien pensée devient plus important que jamais.
La combinaison optimale entre salaire, avantages en nature, versements de dividendes et autres rémunérations dépend de votre entreprise, votre situation personnelle et vos projets d'avenir. Ce qui constitue un choix intéressant pour un entrepreneur ne l'est pas forcément pour un autre.
Nos experts-comptables et spécialistes accompagnent les entrepreneurs dans l'élaboration d'un rémunération globalement optimisée sur le plan fiscal et social, en tenant compte de la législation en vigueur et de leur situation particulière.