Quelques mois après que la coalition de l'Arizona a conclu un accord de coalition, les premiers plans fiscaux sont sur la table. D'après les informations fournies par le ministère de l'économie et des finances de l'Arizona Un article dans De TijdSelon la Commission européenne, qui a eu accès au projet de loi-programme, on peut s'attendre à une série de mesures fiscales concrètes qui pourraient se faire sentir dès cette année. Cette loi-programme sera soumise au Parlement à la fin du mois de mars et comprendra des ajustements des déductions, des procédures de régularisation et des avantages fiscaux.
L'introduction d'un impôt sur les plus-values des actions et l'augmentation de la franchise d'impôt ne font pas encore partie de ce premier paquet. Elles ne suivront qu'en 2026. Néanmoins, cette loi contient déjà 10 mesures fiscales susceptibles d'intéresser les entrepreneurs, les investisseurs et les propriétaires immobiliers. Nous les expliquons ci-dessous.
1. Seuil plus élevé pour la déduction des IDE
De quoi s'agit-il ?
Avec la Déduction pour IDE (Revenu définitivement imposé) sont distribution des bénéfices des filiales vers la société mère exonéré d'impôt s'ils étaient imposés à la source.
Quelle est la législation en vigueur ?
L'une des deux conditions suivantes doit être remplie :
1) La société mère doit au moins 10% d'actions dans la filiale.
2) La société mère doit détenir des actions d'une valeur de valeur d'acquisition d'au moins 2,5 millions d'euros persister dans l'entreprise.
Qu'est-ce qui va changer ?
1) Le seuil de 2,5 millions d'euros s'élève à 4 millions d'euros et s'applique à toutes les entreprises (y compris les petites). Les investisseurs étrangers qui investissent dans des actions belges devront donc également relever leur seuil à 4 millions d'euros si leur participation est inférieure à 10%.
2) Pour les grandes entreprises, la participation doit dorénavant être considérée comme un Immobilisation financière. L'entreprise doit viser un "lien durable" avec l'entreprise dans laquelle elle investit et ne pas la considérer comme un investissement.
3) Les dividendes et les plus-values que Fonds d'IDE sont également couverts par la déduction pour IDE, dans la mesure où ils proviennent de sociétés normalement imposées. Lors de la vente de ces fonds, un attaque de 5% sur la valeur ajoutée.
2. Délai d'attente plus court à la réserve de liquidation
De quoi s'agit-il ?
Grâce à la réserve de liquidation peut permettre aux propriétaires d'une entreprise de bénéficier d'une fiscalité avantageuse transférer de l'argent à leur patrimoine privé.
Quelle est la législation en vigueur ?
Après une période d'attente de cinq ans vous pouvez distribuer la réserve de liquidation à un taux d'intérêt favorable. 5% retenue à la source.
Qu'est-ce qui va changer ?
Le temps d'attente sera de ramené à trois ansmais le taux passe à 6,5%. Le taux normal de la retenue à la source 30% reste d'application.
3. Régularisation fiscale avec remise en cas de bonne foi
De quoi s'agit-il ?
Qui revenus oubliés ou argent noir souhaite déclarer, il peut le faire par le biais d'une procédure de régularisation fiscale.
Quelle est la législation en vigueur ?
Le régime précédent allait de 2016 à 2023, avec amendes de 20% à 35%selon le type de capital.
Qu'est-ce qui va changer ?
- Voulez-vous un les capitaux qui sont prescrits à des fins fiscales régulariser ? Dans ce cas, vous payez une amende de 45% sur le capital.
- Voulez-vous un capital non soumis à l'impôt régulariser ? Dans ce cas, l'amende est de 30%, payable en plus de l'impôt éludé.
- Le délais de prescription diffèrent en fonction de la type de fraude.
- Les héritiers ou "ayants droit" (par exemple les donateurs) qui sont bonne foi peut démontrer, obtenir Réduction 5% sur ces amendes.
4. Taxe sur les valeurs mobilières : suppression d'une échappatoire
De quoi s'agit-il ?
La Cour des comptes a indiqué à la fin de 2024 que la baisse des recettes de la taxe sur les comptes titres pourrait indiquer une l'augmentation de l'évitement.
Quelle est la législation en vigueur ?
- La taxe sur les comptes titres est annuelle 0,15% charge dans les comptes de titres où au moins 1 million d'euros sur celui-ci.
- En s'étendant sur comptes multiples ou conversion en actions nominatives on peut rester en dessous du seuil.
Qu'est-ce qui va changer ?
- Les détenteurs de titres doivent désormais rendre compte et motiver. En l'absence de toute raison autre que l'évasion fiscale, la valeur des actions converties ou des titres transférés sera de comptée de toute façon Pour déterminer le seuil d'imposition.
- Il s'agit également Point de contact central (CAP), qui contient les soldes de tous les comptes, sera utilisé pour contrôle.
5. Extension du point de contact central (PCC)
De quoi s'agit-il ?
La PAC est une registre des comptes et des contrats financiers belges.
Qu'est-ce qui va changer ?
- Désormais, également comptes cryptographiques, comptes de jeux d'argent supérieurs à 10 000 euros et données financières d'origine étrangère enregistrés.
- Le fisc obtient une cadre juridique pour l'exploration anonyme de données sur ces données pour sélectionner les fichiers suspects.
6. Gel des plafonds d'imposition
De quoi s'agit-il ?
Annuel montants imposables pour les exonérations et allègements fiscaux indexé pour suivre le rythme de la longévité.
Il y a maintenant un écart par rapport à cela.
Qu'est-ce qui va changer ?
- Un certain nombre de plafonds fiscaux seront gelé au plafond de l'année d'évaluation 2025 (recettes et dépenses en 2024), et ce jusqu'à l'année d'évaluation 2030.
- À partir de l'année fiscale 2031 ils réindexéL'indexation, sans l'indexation sautée, rattrapera le retard.
Quels sont les montants en jeu ?
- Exonération des dividendes (€ 833)
- Exonération des intérêts sur les dépôts d'épargne (€ 1.020)
- Montant maximal de l'épargne à long terme (€ 2.450)
- Certains avantages fiscaux sont également concernés, tels que ceux accordés aux parts de l'employeur.
- Le gel de la frontière pour les l'épargne-pension est retardée jusqu'à ce que le année fiscale 2027. Pour l'année d'imposition 2026 (dépôts en 2025), la limite est maintenue :
- 1 050 € pour un avantage fiscal de 30%
- 1 350 € pour un avantage fiscal de 25%
7. Suppression de la déduction des intérêts sur les résidences secondaires
De quoi s'agit-il ?
La déduction des intérêts fédéraux est un avantage fiscal pour les personnes qui empruntent pour un bien immobilier autre que leur propre logement, tel qu'une maison de campagne. deuxième résidence ou biens d'investissement.
Quelle est la législation en vigueur ?
- Les propriétaires d'une résidence secondaire et ceux qui louent leur bien à une personne qui l'utilise exclusivement à titre privé seront considérés comme des propriétaires de résidence secondaire. taxé sur la base de la Le revenu cadastral indexé a augmenté de 40%.
- Si le locataire utilise les locaux pour son activité professionnelle ou si vous louez à une société, le les revenus locatifs effectivement perçus chargé.
- Le les intérêts d'un prêt être déduit de ce revenu imposable. Par conséquent, une résidence secondaire ou un immeuble de placement n'est pas ou n'est que partiellement imposé à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Qu'est-ce qui va changer ?
À partir de l'exercice fiscal 2026, la déduction des intérêts fédéraux disparaît complètement.. Également les intérêts payés en 2025 sur les prêts existants donnent pas d'avantage fiscal plus.
8. Réduction des impôts pour les dons et autres dépenses
De quoi s'agit-il ?
Cadeaux de au moins 40 euros à associations caritatives reconnuescomme la Croix-Rouge, la Fondation Roi Baudouin ou la Lutte contre le cancer, vous donnent droit à un réduction fiscale de 45%.
Qu'est-ce qui va changer ?
- Allégement fiscal pour les dons passe à 30% à partir de l'année d'évaluation 2026.
- De nombreuses autres déductions disparaissent à partir de l'année fiscale 2027Il s'agit par exemple de savoir qui prend en charge les dépenses liées à un fonds de développement, à un employé de maison ou à une procédure d'adoption.
- Le crédit d'impôt pour frais de justice primes d'assurance ne sera accordée qu'aux personnes qui payé au plus tard le 30 juin 2025 sont.
9. Approche plus douce pour la première erreur dans la déclaration d'impôts
Quelle est la législation en vigueur ?
En cas d'erreurs dans leur déclaration, les contribuables recevaient un incrémentation automatique de 10%même s'ils ont agi de bonne foi, à condition que les revenus non déclarés plus élevé étaient alors € 2.500.
Qu'est-ce qui va changer ?
- Il y aura plus d'augmentation automatique à la première erreur si vous de bonne foi actes. La présomption de bonne foi est réfutable par le fisc.
- A deuxième erreur en l'espace de trois ans est puni.
10. TVA réduite sur la démolition et la reconstruction à nouveau pour les professionnels
De quoi s'agit-il ?
Sur démolition et reconstruction d'une habitation sur le même terrain est soumis à une condition taux de TVA réduit de 6% au lieu de 21%.
Quelle est la législation en vigueur ?
- Depuis le début de l'année 2024, les promoteurs de la construction et développeurs exclu.
- A mesure transitoire temporaire prévu jusqu'au 30 juin 2025sur la base du régime antérieur à 2024.
Qu'est-ce qui va changer ?
- À partir du 1er juillet 2025 les promoteurs de construction et les promoteurs immobiliers peuvent permanent du taux 6% mais avec une limitation de la surface habitable (175 m² contre 200 m² pour les particuliers).
- Cette restriction ne s'applique pas dans les cas suivants location sociale.
- Entre autres aménagement de jardins, installation de clôtures, piscines et saunas sont exclus du tarif 6%.
- Également pour la fourniture et l'installation de chaudières à combustibles fossiles (comme le gaz, le mazout, le charbon, le bois de chauffage, les briquettes ou les granulés) s'applique pas de tarif réduit plus.
- Le les conduites hydrauliques, le chauffage par le sol et les radiateurs avec leurs systèmes de contrôle tels que les vannes thermostatiques peut bien encore à installer par 6% btw.
- Les réparation et entretien des systèmes de chauffage central existants le taux de 6 % continuera à s'appliquer.
Source : Le temps
Qu'est-ce que cela signifie pour vous en tant qu'entrepreneur ?
De nombreuses mesures ont une impact direct sur la planification fiscale de votre entreprise ou de votre patrimoine privé. Pensez aux investissements, à l'immobilier, aux dividendes ou à la structure des actifs. Certaines règles sont déjà depuis cette année applicables, d'autres seulement à partir de 2026.
Le projet de loi-programme sera soumis au vote de la Chambre des représentants à la fin du mois de mars 2025. Bien entendu, nous suivons de près ces réformes afin de pouvoir transformer cette législation complexe en un programme d'action européen. un langage simple et des conseils clairs. Cela vous permet de faire des choix en connaissance de cause.
Vous avez des questions sur ces mesures ?
N'hésitez pas à nous contacter. Nous serions ravis de vous aider !