Prolongation de l'obligation de retenue dans le secteur de la construction et du nettoyage à partir du 1er janvier 2026

L'obligation de retenue est depuis des années un outil important dans la lutte contre la fraude sociale dans des secteurs tels que la construction, le nettoyage, la sécurité et la viande.

Jusqu'à présent, en tant que donneur d'ordre, vous étiez uniquement tenu de vérifier si votre (sous-)entrepreneur avait des dettes fiscales ou ONSS. À partir du 1er janvier 2026, une nouvelle obligation de vérification sera ajoutée : les cotisations sociales des (sous-)entrepreneurs indépendants (ONSS) seront désormais également soumises à l'obligation de retenue.

Qu'est-ce que cela signifie concrètement pour vous en tant que chef d'entreprise ? Dans cet article, nous vous donnons un aperçu clair de ce que signifie l'obligation de retenue aujourd'hui et de ce à quoi ressemblera l'expansion à partir de 2026.

Qu'est-ce que l'obligation de retenue et quand s'applique-t-elle à vous ?

L'obligation de retenue à la source s'applique aux entrepreneurs qui exercent leurs activités dans les pays suivants secteurs et suivant activités exécuter :

• Travaux immobiliers (comme la construction, l'ingénierie électrique, le nettoyage et l'entretien), à l'exception de certaines activités spécifiques de l'agriculture, de l'horticulture et de la sylviculture ;
• Le livraison de béton prêt à l'emploi;
• Services de surveillance et/ou de contrôle;
• Activités dans la secteur de la viande.

Lorsque, en tant qu'entrepreneur, vous faites appel à un (sous-)contractantvous devez vérifier si ce (sous-)contractant les dettes fiscales et/ou sociales a. Il s'agit donc de dettes envers le fisc (par exemple les arriérés d'impôts sur les sociétés) et de dettes envers l'ONSS (cotisations sociales des travailleurs).

Si votre (sous-)contractant est effectivement endetté, vous devrez transmettre une partie de la facture directement à l'ONSS et/ou au fisc :

Via checkinhoudingsplicht.be vous pouvez facilement vérifier si le (sous-)contractant avec lequel vous travaillez a des dettes fiscales et/ou sociales et, par conséquent, si l'obligation de retenue à la source s'applique ou non.

Sanction en cas de non-respect : responsabilité conjointe et solidaire pour les dettes sociales et fiscales

Vous travaillez avec un (sous-)entrepreneur qui a des dettes fiscales ou sociales impayées au moment de la conclusion du contrat, du début des travaux ou du paiement de la facture ? Dans ce cas, en tant que donneur d'ordre, vous êtes obligatoire pour créer un la retenue d'une partie de la facture et par déversement à l'ONSS et/ou à l'administration fiscale.

Vous ne le faites pas ? Vous risquez alors responsabilité conjointe et solidaire. Cela signifie que le gouvernement peut vous poursuivre en tant que mandant pour payer (une partie) des dettes de votre (sous-)entrepreneur. Cela peut s'avérer financièrement onéreux : dans le pire des cas vous payez deux fois la factureIl s'agit donc d'une procédure d'appel d'offres : une fois pour le gouvernement et une fois pour votre (sous-)contractant.

Important : toutefois, cette responsabilité est toujours limité au montant pour lequel vous pas de déduction appropriée l'ont fait. Mais bien sûr, il s'agit toujours d'un risque qu'il vaut mieux éviter.

Expansion à partir du 1er janvier 2026

À partir de 2026, l'obligation de retenue sera encore plus importante. étendu: également les cotisations sociales dues par les (sous-)contractants indépendants à l'assurance maladie. RSVZ doit être respectée à partir de maintenant.

Votre (sous-)entrepreneur indépendant a-t-il plus de 2 500 à des cotisations sociales impayées ? Si c'est le cas, vous êtes tenu de 15% à déduire du montant de la facture et par déversement A l'ONSS.

Toutefois, l'obligation de retenue à la source pour les cotisations sociales est de sans objet dans les cas suivants :

• Vous êtes un client privé;
• Le délai de paiement des cotisations sociales n'a pas encore expiré ;
• Il existe un plan de remboursement qui est correctement observée ;
• Il existe également des ONSS ou dettes fiscales (dans ce cas, seules les règles de retenue existantes s'appliquent).

Comme dans le cas de l'obligation de retenue existante, le principe de l'obligation de retenue est respecté. responsabilité conjointe et solidaire. Cela signifie qu'en tant que donneur d'ordre, vous pouvez également être tenu conjointement responsable des cotisations sociales en souffrance de votre (sous-)entrepreneur indépendant, bien que cela soit limité au montant pour lequel vous n'avez pas effectué les déductions correctes.

Points d'action pour votre entreprise

À partir du 1er janvier 2026, vous devrez non seulement vérifier les dettes fiscales et celles auprès de l'ONSS, mais aussi si votre (sous-)entrepreneur indépendant cotisations de sécurité sociale en souffrance a. Vérifier ceci via checkinhoudingsplicht.be à ces 3 moments :

• Au fermer de la accord
• A l'occasion de la commencer de la travail
• A l'occasion de la paiement de la facture