Dans le cadre de la lutte contre le changement climatique, le gouvernement fédéral a décidé de supprimer l'application du taux réduit de TVA pour un certain nombre de produits non respectueux du climat.
Par conséquent, à partir du 27 juillet 2025, les livraisons de systèmes de chauffage central à combustible fossile dans les habitations seront désormais soumises à la TVA 21% au lieu de 6%. Le taux réduit s'applique toujours aux placements dans des habitations de plus de 10 ans qui ont été rénovées ou lorsqu'une habitation a été démolie et reconstruite.
Bien entendu, ce changement entraîne de nombreuses questions pratiques. Dans cet article, nous répondons à 8 questions fréquemment posées.
1. Quels sont les services concernés par l'augmentation des tarifs ?
Ancienne situation
Jusqu'à récemment, la législation sur la TVA prévoyait une taux de TVA réduit de 6% pour la fourniture et l'installation, ou pour l'installation seule, de (parties de) composants de chaudières à combustibles fossiles dans les situations suivantes :
- Les travaux de rénovation des logements plus de 10 anss'ils sont facturés directement au consommateur final ;
- Les travaux dans les biens immobiliers dans le cadre d'un démolition et reconstruction d'un bien :
- par une personne physique qui l'occupera elle-même ;
- par une personne physique ou morale qui louera le bien pendant au moins 15 ans à un organisme de logement social agréé ;
- par une personne physique ou morale qui louera le bien pendant au moins 15 ans à une personne physique qui y sera domiciliée.
- Le livraison d'un maison reconstruite par un promoteur de la construction à une personne physique ou morale qui lui donnera l'une des utilisations susmentionnées.
Nouvelle situation
À partir du 27 juillet 2025, la fourniture avec attachement à un logement d'éléments de la partie spécifique d'une système de chauffage central à combustible fossile exclus du taux réduit.
Il s'agit donc de services qui peuvent ou non impliquer une livraison, ce que l'on appelle le œuvres à l'état immobilier. La simple fourniture de matériaux relatifs à ces installations de chauffage est et restera toujours soumise à 21% TVA.
2. Qu'est-ce qui est inclus dans les "combustibles fossiles" ?
Plus précisément, il s'agit de gaz naturel, mazout, charbon et tourbe.
Combustibles ligneux (tels que le bois de chauffage, les briquettes et les granulés) ne sont pas inclus. Les installations fonctionnant avec ces combustibles peuvent donc toujours bénéficier de l'aide de l'Union européenne. tarif réduit dans les conditions actuelles.
3. Qu'entend-on par "partie spécifique" d'un système de chauffage à combustible fossile ?
En vertu de la section spécifique être compris :
- Les données réelles chaudière à combustionIl peut être utilisé comme système autonome ou comme système secondaire lors de l'installation d'une pompe à chaleur, par exemple :
- Chaudières thermiques destinées au chauffage, à l'eau chaude ou à une combinaison des deux ;
- La chaudière est connectée à la chaudière ;
- ...
- Tous pièces qui font intrinsèquement partie de la chaudière :
- Lignes d'approvisionnement ;
- Mazout ou réservoir de gaz ;
- Matériel de fixation ;
- Sortie des gaz de combustion ;
- ...
- Tous composants raccordés à la chaudière strictement nécessaires pour les faire fonctionner :
- Dispositifs de contrôle et de surveillance intégrés ou non à la chaudière ;
- Pompes de circulation ;
- ...
- Chauffages, radiateurs ou convecteurs que seulement fonctionnent avec des combustibles fossiles et sont raccordés à un conduit de cheminée avec un connecteur fixe et/ou sont raccordés à des tuyaux nécessaires à l'approvisionnement en énergie :
- Poêles et cheminées à gaz ;
- Poêles à mazout ;
- ...
4. La partie "non spécifique" continue-t-elle à bénéficier du taux réduit ?
En effet. Les composants destinés aux systèmes de chauffage ne fonctionnant pas avec des combustibles fossiles, ou ceux qui leur sont destinés mais qui peuvent également être intégrés dans d'autres systèmes, peuvent être les suivants taux de TVA réduit continuer à apprécier.
Cela comprend l'installation des composants suivants : radiateurs et chauffage par le sol avec leurs systèmes de contrôle dont le fonctionnement ne dépend pas d'une source de chaleur particulière, tuyaux hydrauliques, thermostats, capteurs, bouches d'aération, systèmes EMS, etc.
5. Une installation de chauffage à combustible fossile existante est remplacée par une nouvelle installation. Quand le taux réduit est-il encore d'application ?
Le démolition d'une ancienne centrale à combustible fossile est en soi pas de travaux dans des biens immobiliers pouvant bénéficier du taux réduit. C'est le cas lorsque la panne survient en vue de la mise en place d'une nouvelle installation qui ne fonctionne pas avec des combustibles fossiles, par exemple une pompe à chaleur. Dans ce cas, l'ensemble peut encore bénéficier du taux réduit, pour autant que les conditions applicables au taux réduit soient remplies.
Par exemple, le remplacement d'une installation de chauffage sur mazout par une chaudière à gaz à haut rendement est soumis à la TVA 21%, en ce qui concerne les parties spécifiques de cette installation.
6. L'entretien semestriel obligatoire de la chaudière à gaz et les éventuels travaux de réparation peuvent-ils encore être soumis au taux réduit de TVA de 6% ?
Oui, le les travaux de réparation et d'entretien de parties (non) spécifiques d'installations de chauffage fonctionnant avec des combustibles fossiles continuent à bénéficier du taux réduit de TVA dans les conditions prévues par ce régime.
7. Je suis plombier et j'installe une pompe à chaleur avec une chaudière subsidiaire au gaz naturel dans une maison de plus de 10 ans. Comment dois-je établir ma facture ?
Cette livraison avec installation concerne une installation qui partiellement exclu du taux de TVA réduit de 6% (partie spécifique chaudière à gaz naturel). Le prix figurant sur la facture doit être désagrégé et donc de faire subir à chaque partie le taux applicable.
Si le prix n'est pas divisé, alors l'ensemble du sujet à 21% VAT. A titre de tolérance, lors de l'installation de systèmes hybrides, l'administration accepte que tout prix global demandé pour 35% soit réputé porter sur la partie spécifique fonctionnant aux énergies fossiles. L'application du taux réduit sera donc limitée à 65% du prix du système hybride.
8. À quel taux l'installation de systèmes de chauffage à combustible fossile est-elle soumise pour les contrats en cours ?
L'exclusion du taux réduit s'applique à partir du 28 juillet 2025 et pour les livraisons de maisons démolies et reconstruites à partir du 1er juillet 2025.
Toutefois, l'administration accepte l'application du taux réduit dans la mesure où le La TVA est due au plus tard le 30 juin 2026 pour les contrats de construction conclus avant le 28 juillet 2025 et pour les livraisons de maisons démolies et reconstruites avant le 30 juin 2025.
Le fournisseur dispose de plusieurs moyens pour le démontrer : un pour la date de l'accord, un pour la date de l'accord et un pour la date de l'accord. devis ou accord signé, a preuve de paiement d'un avancer concernant cet accord ou un accord antérieur à cette date facture (anticipée) suffisamment détaillée.
Vous avez des questions concernant l'impact sur votre entreprise ?
Votre gestionnaire de clientèle est prêt à vous aider et à proconseiller activement.