Que signifie l'accord de coalition fédéral pour vous en tant qu'entrepreneur ?

Après des mois de négociations, les parties de l'Arizona sont parvenues à un accord sur une série de réformes fiscales et sociales. Cet accord a un impact majeur sur les entrepreneurs, tant sur le plan fiscal que social. Nous reprenons les points clés dans un article facile à lire. Pour toute question, veuillez vous adresser à nos représentants de clientèle.

Principaux changements fiscaux

1. Harmonisation de la VVPRbis et des réserves de liquidation

• La période d'attente pour la réserve de liquidation sera réduite de cinq à trois ans.
• Le taux de paiement anticipé passe de 5% à 6,5% à partir de 2026, ce qui porte le taux effectif à 15%.
• Les distributions effectuées au cours de ces trois années sont imposées au taux normal de 30% de retenue à la source.

2. Amélioration des conditions de rémunération des dirigeants d'entreprise

• Le salaire minimum pour bénéficier du taux réduit de l'impôt sur les sociétés passera de 45 000 à 50 000 euros et sera indexé chaque année.
• Les avantages en nature peuvent représenter au maximum 20% de la rémunération brute.

3. Introduction d'une contribution de solidarité sur les plus-values dans l'impôt sur le revenu des personnes physiques

• Un nouvel impôt de 10% sur les plus-values des immobilisations financières. Valable uniquement pour les plus-values réalisées à partir de la date d'introduction. Les plus-values historiques sont exonérées.
• Les investisseurs bénéficient d'une exonération de 10 000 euros et, dans le cas d'une participation substantielle (au moins 20%), d'une exonération pour le premier million d'euros.
• Les pertes en capital seront désormais déductibles.
• Nuance importante : elle attend actuellement une législation concrète pour évaluer si une action est nécessaire ou non. Il y a encore trop d'ambiguïtés. Que se passe-t-il en cas d'exonération inférieure à 20% ? Doit-on alors automatiquement revenir à l'exonération de 10 000 euros ? Comment évaluer les plus-values historiques ?

4. Régime transitoire étendu pour les voitures hybrides

• La déduction fiscale pour les voitures hybrides reste à 75% jusqu'en 2027 et diminue progressivement jusqu'à 57,5% en 2029.
• Les frais de carburant restent déductibles de la 50% jusqu'en 2027.
• Augmentation de la déductibilité pour les camionnettes et camions électriques tant que les alternatives abordables sont limitées.

5. Modifications de la réglementation en matière de TVA

• Le site 6% Taux de TVA pour la démolition et la reconstruction sera réintroduite, pour les promoteurs immobiliers souhaitant vendre le bien. Les conditions sociales précédemment attachées à ce régime seront maintenues. Spécifiquement pour les ventes destinées aux promoteurs de construction, le critère de superficie sera réduit à 175 m².
• TVA sur les pompes à chaleur sera réduite de 21% à 6% au cours des cinq prochaines années.
• TVA sur les chaudières à combustion fossile passe de 6% à 21%.
• Le La caisse enregistreuse blanche (GKS) devient obligatoire dans le secteur de l'hôtellerie et de la restauration.

Réformes du droit social et du droit du travail

1. Augmentation des salaires nets et du pouvoir d'achat

• La baisse des salaires nets s'explique par l'ajustement de l'allocation exonérée d'impôt et de la prime de travail social.
• L'indexation automatique des salaires et la norme salariale sont maintenues.
• Les systèmes de primes collectives (tels que la prime CCT 90 et la prime de résultat) sont simplifiés et harmonisés.
• Les chèques-repas passent progressivement de 8 à 12 euros par jour et deviennent plus déductibles fiscalement. Les éco-chèques et les chèques-culture sont supprimés.

2. Flexibilité des horaires de travail et des heures supplémentaires

• Le 180 heures supplémentaires défiscalisées continuer à être maintenue après juin 2025.
• Les heures supplémentaires volontaires sont portées à 360 heures par an, voire à 450 heures pour le secteur de l'hôtellerie et de la restauration. Pour les 240 premières heures, le brut est égal au net et aucune heure supplémentaire ne doit être payée.
• Le durée hebdomadaire minimale de travail sera supprimée, à l'exception de l'obligation de travailler au moins trois heures consécutives par poste de travail.
• Jour de fermeture hebdomadaire obligatoire pour les magasins de détail sera supprimée.
• Interdiction du travail de nuit Dans la distribution et le commerce électronique, le travail de nuit ne commence qu'à partir de minuit.
• Les étudiants ont droit à un maximum de 650 heures par an travail au lieu de 475 heures et ce dès l'âge de 15 ans.

3. Réforme des emplois flexibles

• Le plafond exonéré d'impôt passe de 12 000 à 18 000 euros par an.
• Les salariés à temps plein peuvent occuper un emploi flexible dans une entreprise affiliée à leur employeur.
• Les emplois flexibles sont en principe autorisés dans tous les secteurs, à moins que le secteur lui-même n'en décide autrement.

4. Politique de lutte contre le chômage plus stricte

• Limitation des allocations de chômage à deux ans maximumen fonction de la durée de la carrière.
• Des exceptions sont prévues pour les personnes âgées de plus de 55 ans.
• Toute personne temporairement sans emploi pendant plus de trois mois doit s'inscrire comme demandeur d'emploi.
• Les prestations diminuent d'autant plus vite que le chômage dure longtemps.

5. Prévention et réinsertion des malades de longue durée

• Les sanctions pour les travailleurs qui ne coopèrent pas (suffisamment) à la réintégration sont renforcées.
• Les employeurs sont encouragés à suivre activement les employés malades.
• En cas de reprise de l'incapacité de travail, l'employeur ne doit verser le salaire garanti qu'après une reprise du travail d'au moins 8 semaines.
• Maximum de deux jours de maladie par an sans certificat médical.
• Nuance importante : de nombreux changements sont en cours dans ce domaine, mais nous attendons pour l'instant une concrétisation plus poussée. Le fil conducteur est la mise en place d'une politique de lutte contre l'absentéisme.

Autres changements notables

• Réintroduction de la période d'essai : les contrats à durée indéterminée peuvent être résiliés au cours des six premiers mois avec un préavis d'une semaine.
• Suppression du Compte fédéral d'apprentissage (CFA) En raison de nuisances administratives.
• Introduction du crédit familialqui combine les droits à congé pour la naissance et les soins.

Qu'est-ce que cela signifie pour vous en tant qu'entrepreneur ?

Ces réformes comportent à la fois des opportunités et des risques. Les avantages fiscaux tels que la déduction pour investissement et le nouveau taux de TVA sur les pompes à chaleur peuvent être financièrement intéressants, mais les règles plus strictes en matière de rémunération et de chômage nécessitent une politique de ressources humaines adaptée. Il reste à voir comment tous les projets du nouveau gouvernement seront mis en œuvre. Bien entendu, nous suivons cela de près.

Vous avez des questions sur l'impact de ces changements sur votre entreprise ? Contactez votre responsable clientèle ou l'un de nos experts.