Nieuws  |  

5.02.2025

Wat betekent het federaal regeerakkoord voor jou als ondernemer?

Heb je een vraag over dit artikel?
Contacteer ons hier!

Na maandenlange onderhandelingen hebben de Arizona-partijen een akkoord bereikt over een reeks fiscale en sociaalrechtelijke hervormingen. Dit akkoord heeft een grote impact op ondernemers, zowel op fiscaal als sociaal vlak. We zetten de belangrijkste punten op een rij in een vlot scanbaar artikel. Voor vragen verwijzen we graag naar onze klantverantwoordelijken.

 

Belangrijkste fiscale wijzigingen

1. Harmonisatie van VVPRbis en liquidatiereserves

  • De wachttijd voor de liquidatiereserve wordt ingekort van vijf naar drie jaar.
  • Het tarief voor vervroegde uitkering stijgt van 5% naar 6,5% vanaf 2026, waardoor het effectieve tarief oploopt tot 15%.
  • Uitkeringen binnen de drie jaar worden belast tegen het standaardtarief van 30% roerende voorheffing.

2. Verhoogde bezoldigingsvoorwaarden voor bedrijfsleiders

  • Het minimumloon om in aanmerking te komen voor het verlaagde vennootschapsbelastingtarief stijgt van 45.000 euro naar 50.000 euro en wordt jaarlijks geïndexeerd.
  • Voordelen alle aard mogen maximaal 20% van het brutoloon uitmaken.

3. Invoering van een solidariteitsbijdrage op meerwaarden in de personenbelasting

  • Een nieuwe belasting van 10% op meerwaarden uit financiële vaste activa. Enkel geldig voor meerwaarden vanaf het moment van invoering. Historische meerwaarden zijn vrijgesteld.
  • Beleggers krijgen een vrijstelling van 10.000 euro, en bij een aanmerkelijk belang (minstens 20%) is er een vrijstelling voor de eerste 1 miljoen euro.
  • Minderwaarden worden voortaan aftrekbaar.
  • Belangrijke nuance: het is op vandaag nog wachten op concrete wetgeving om te beoordelen of er actie nodig is of niet. Er zijn nog te veel onduidelijkheden. Wat bij een vrijstelling van minder dan 20%? Valt men dan automatisch terug op de vrijstelling van 10.000 euro? Hoe kleeft men een waarde op de historische meerwaarden?

4. Uitgebreide overgangsregeling voor hybride wagens

  • De fiscale aftrek voor hybride wagens blijft op 75% tot 2027 en daalt geleidelijk naar 57,5% in 2029.
  • Brandstofkosten blijven 50% aftrekbaar tot 2027.
  • Verhoogde aftrekbaarheid voor elektrische bestel- en vrachtwagens zolang betaalbare alternatieven beperkt zijn.

5. Wijzigingen in de btw-regelgeving

  • Het 6% btw-tarief voor afbraak en heropbouw wordt opnieuw ingevoerd, voor bouwpromotoren die de woning wensen te verkopen. De sociale voorwaarden die eerder aan deze regeling waren gekoppeld blijven behouden. Specifiek voor de verkoop voor bouwpromotoren wordt het oppervlaktecriterium verlaagd naar 175 m².
  • Btw op warmtepompen wordt verlaagd van 21% naar 6% voor de komende vijf jaar.
  • Btw op verbrandingsketels op fossiele brandstoffen stijgt van 6% naar 21%.
  • De witte kassa (GKS) wordt verplicht in de hele horecasector.

 

Sociale en arbeidsrechtelijke hervormingen

1. Verhoging van nettolonen en koopkracht

  • Lagere nettolonen stijgen door aanpassingen aan de belastingvrije som en sociale werkbonus.
  • Automatische loonindexering en loonnorm blijven behouden.
  • Collectieve bonussystemen (zoals CAO 90-bonus en winstpremie) worden vereenvoudigd en afgestemd op elkaar.
  • Maaltijdcheques stijgen geleidelijk van 8 naar 12 euro per dag en worden meer fiscaal aftrekbaar. Ecocheques en cultuurcheques worden afgeschaft.

2. Flexibilisering van arbeidsduur en overuren

  • De 180 fiscaalvriendelijke overuren blijven behouden na juni 2025.
  • Vrijwillige overuren stijgen naar 360 uren per jaar, en voor de horeca zelfs naar 450 uren. Voor de eerste 240 uren zal bruto gelijk zijn aan netto en moet geen overloon betaald worden.
  • De minimale wekelijkse arbeidsduur wordt afgeschaft, behalve de verplichting om per arbeidsprestatie minstens drie uur aaneensluitend te werken.
  • Verplichte wekelijkse sluitingsdag voor kleinhandelszaken wordt afgeschaft.
  • Verbod op nachtarbeid vervalt, en in distributie en e-commerce start nachtwerk pas vanaf middernacht.
  • Studenten mogen tot 650 uur per jaar werken in plaats van 475 uur en dit vanaf 15 jaar.

3. Hervorming van flexi-jobs

  • De belastingvrije grens stijgt van 12.000 naar 18.000 euro per jaar.
  • Voltijdse werknemers kunnen een flexi-job uitoefenen bij een verbonden onderneming van hun werkgever.
  • Flexi-jobs worden in principe toegelaten in alle sectoren, tenzij de sector zelf expliciet anders beslist.

4. Strenger werkloosheidsbeleid

  • Werkloosheidsuitkeringen worden beperkt tot maximaal twee jaar, afhankelijk van de lengte van de loopbaan.
  • Voor 55-plussers gelden uitzonderingen.
  • Wie langer dan drie maanden tijdelijk werkloos is, moet zich inschrijven als werkzoekende.
  • De uitkering daalt sneller naarmate de werkloosheid langer duurt.

5. Preventie en re-integratie van langdurig zieken

  • De sancties voor werknemers die niet (voldoende) meewerken aan re-integratie worden verhoogd.
  • Werkgevers worden aangemoedigd om zieke werknemers actief op te volgen.
  • Bij herval van arbeidsongeschiktheid moet je als werkgever pas opnieuw gewaarborgd loon uitbetalen na een werkhervatting van minimum 8 weken.
  • Maximum twee ziektedagen per jaar zonder doktersbriefje.
  • Belangrijke nuance: op dit vlak is er heel wat verandering op til, maar voorlopig wachten we op verdere concretisering. De rode draad bestaat uit het voeren van een beleid dat ziekteverzuim tegengaat.

 

Andere opvallende wijzigingen

  • Herintroductie van de proefperiode: contracten van onbepaalde duur kunnen tijdens de eerste zes maanden beëindigd worden met een opzegtermijn van één week.
  • Afschaffing van de Federal Learning Account (FLA) wegens administratieve overlast.
  • Introductie van het familiekrediet, dat verlofrechten voor geboorte en zorg bundelt.

 

Wat betekent dit voor jou als ondernemer?

Deze hervormingen brengen zowel opportuniteiten als risico’s met zich mee. Fiscale voordelen zoals de investeringsaftrek en het nieuwe btw-tarief op warmtepompen kunnen financieel interessant zijn, maar strengere regels rond verloning en werkloosheid vragen om een aangepast HR-beleid. Het blijft afwachten hoe alle plannen van de nieuwe regering in de praktijk zullen gebracht worden. Uiteraard volgen wij dit nauwgezet op.

Heb je vragen over hoe deze wijzigingen jouw onderneming beïnvloeden? Neem contact op met jouw klantverantwoordelijke of een van onze experts.