Déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques année d'imposition 2026 : qu'est-ce qui va changer pour vous ?

Le monde politique parle depuis un certain temps d'une réforme en profondeur de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. L'ambition est claire : réduire la pression fiscale sur le travail et laisser plus de marge au contribuable. Ce ‘plan’ existe déjà, mais la grande réforme reste pour l'instant en suspens. Pour la déclaration de l'année d'imposition 2026, seul un nombre limité de choses ont été effectivement modifiées.

Néanmoins, ces changements ne doivent pas être sous-estimés. Bien que limités en nombre, ils peuvent avoir un impact financier significatif pour certains groupes de contribuables. Nous examinons ci-dessous les nouveautés les plus importantes.

1. Simplifier la fiscalité du logement

Les règles fiscales relatives aux prêts immobiliers ont déjà changé radicalement ces dernières années. Pour les logements occupés par leur propriétaire en Flandre, il y a déjà depuis 2020 plus d'avantage fiscal possible pour les nouveaux prêts. En contrepartie, les droits d'enregistrement ont été réduits à 2%. Pour les prêts existants, cependant, les avantages accumulés antérieurement restent en place.

Toutefois, les changements dans la déclaration de l'exercice d'évaluation 2026 concernent prêts pour un bien immobilier non occupé par le propriétaire, Il peut s'agir d'une résidence secondaire, d'une maison de vacances ou d'un bien d'investissement. Et contrairement à la propriété occupée par le propriétaire, ici pas de disposition transitoireLes modifications s'appliquent aux tous les prêts en cours, et pas seulement pour les nouveaux.

Plus précisément, il y a deux changements principaux :

• La déduction des intérêts disparaît complètement. Jusqu'à l'exercice d'imposition 2025, vous pouviez déduire de vos revenus fonciers les intérêts payés pour un emprunt sur un bien immobilier non occupé par le propriétaire. Cet avantage sera complètement supprimé. Comme cette déduction se faisait au taux marginal d'imposition (généralement à 40 ou 50%), pour les contribuables disposant d'un patrimoine privé important financé par des capitaux empruntés, cela peut représenter des milliers d'euros par an.
• Un seul avantage subsiste : l'épargne à long terme. Pour les emprunts contractés avant 2024, les remboursements de capital et les primes d'assurance-vie liées peuvent encore donner lieu à un crédit d'impôt pour l'épargne à long terme. Cet avantage s'élève à 30% et est limité à un certain montant d'impôt initial. Les anciens régimes fédéraux de prime au logement et d'épargne-logement ont finalement disparu. Pour un couple marié qui bénéficiait de plusieurs régimes, la perte de l'avantage fiscal peut s'élever à environ 1 000 euros d'impôts supplémentaires par an.

2. Suppression de certains crédits d'impôt

Sous couvert de simplification, de nombreuses déductions fiscales ont été supprimées alors qu'elles n'étaient pas ou peu utilisées. Toutefois, deux suppressions spécifiques seront perceptibles pour de nombreux contribuables flamands.

• Titres-services. La réduction d'impôt flamande pour les paiements par titres-services ne sera plus d'application à partir de l'exercice d'imposition 2026. Jusqu'à l'année dernière, en tant que Flamand, vous pouviez bénéficier d'une réduction d'impôt de 20% sur les titres-services payés, jusqu'à un maximum de 1 790 €, soit un avantage maximum de 358 €. Cet avantage fiscal disparaît complètement.
• Assurance protection juridique. Le crédit d'impôt fédéral pour les primes d'assurance de protection juridique a également été supprimé. Les personnes ayant souscrit de telles polices bénéficiaient auparavant d'une réduction 40% sur une prime maximale de 320 euros par an, soit un avantage maximal de 128 euros. Cet avantage prend fin pour les primes payées à partir du 1er juillet 2025.

De facto, cela signifie que la situation fiscale des personnes qui engagent régulièrement une femme de ménage ou un homme de ménage et qui ont souscrit une assurance de protection juridique se dégradera considérablement.

3. Limite plus élevée pour les moyens de subsistance nets des enfants à charge

Tout n'est pas négatif dans la déclaration de cette année. Il y a également une amélioration notable pour les les familles avec enfants bénéficiant d'un revenu supplémentaire.

L'une des conditions pour qu'un enfant soit fiscalement à charge est que l'enfant ne doit pas recevoir une part trop importante de ses propres revenus (ce que l'on appelle le lubrifiants nets). En raison de la popularité croissante des travail des étudiants de nombreux étudiants se sont retrouvés au-dessus de la limite, ce qui a entraîné la perte des personnes à leur charge. Cette situation a non seulement affecté les parents - qui ont perdu leur allocation exonérée d'impôt pour cet enfant - mais a également été perçue comme injuste.

Le législateur est intervenu. À partir de l'année d'imposition 2026, la frontière d'existences nettes en forte hausse à 12 000 euros, et ceci quelle que soit la situation familiale du parent. Il y avait une distinction selon que le parent était marié, cohabitant légal ou célibataire ; cette distinction disparaît. En outre, le Doublement de la tranche exonérée pour les revenus des étudiants, qui passe à 6 840 euros.

Cela a également une conséquence pratique qu'il ne faut pas sous-estimer : les enfants vivant dans les Remise des diplômes en septembre et entrent immédiatement sur le marché du travail avec un premier emploi, Dans la plupart des cas, ils pourront encore être à la charge de leurs parents pour l'année fiscale en question. Auparavant, ce n'était presque jamais le cas en raison de la limite stricte fixée antérieurement.

Conclusion

La déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour l'exercice d'imposition 2026 n'apporte pas de réforme majeure, mais elle en apporte quelques-unes. changements ciblés ce qui peut avoir une incidence importante sur votre résultat fiscal. En particulier, si vous immobilier propriété, titres-services utilisé ou ont des enfants qui gagnent de l'argent supplémentaire, Il est donc utile de jeter un regard critique sur votre déclaration d'impôts.