Comme nous l'avons annoncé Les déductions pour investissement font l'objet d'une réforme importante depuis le 1er janvier 2025. Les listes d'investissement tant attendues ont été publiées juste avant la fin de l'année, apportant un éclairage supplémentaire sur les trois nouvelles catégories. Qu'est-ce que cela signifie concrètement pour votre entreprise ? Nous vous présentons les changements les plus importants.
Qu'est-ce que la déduction pour investissement ?
La déduction pour investissement permet de déduire fiscalement un pourcentage supplémentaire de la valeur d'acquisition ou d'investissement de nouvelles immobilisations corporelles et incorporelles. Elle s'applique aux actifs utilisés pour une activité professionnelle en Belgique.
Cette déduction réduit les bénéfices imposables et peut être appliquée dans le cadre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de l'impôt sur les sociétés, séparément de l'amortissement ordinaire.
Depuis 2025, la déduction pour investissement se compose de trois piliers :
- Déduction de base
- Déductions thématiques
- Déduction technologique
Pour un même investissement, une seule de ces catégories peut être appliquée.
1. Déduction de base : 10% standard, 20% pour les investissements numériques
La déduction de base est destinée aux entrepreneurs individuels et aux petites entreprises. Le taux normal passe de 8% à 10%. Une déduction majorée de 20% s'applique aux investissements en actifs fixes numériques.
Une nouveauté importante est que les investissements pour lesquels une alternative plus écologique est disponible seront exclus. Cela signifie notamment que l'installation d'une chaudière à gaz n'est plus éligible, étant donné qu'il existe des alternatives plus durables telles que le chauffage électrique et les pompes à chaleur. Les investissements dans les combustibles fossiles et les infrastructures associées sont également exclus.
Pour les investissements numériques, il existe une liste d'investissements distincte qui comprend les actifs suivants :
- Systèmes de paiement et de facturation
- Systèmes numériques de gestion de la relation client
- Sécurité des TIC
2. Déduction pour investissement thématique : jusqu'à 40% pour les investissements durables
Cette catégorie offre une déduction accrue de 40% pour les petites entreprises et 30% pour les grandes entreprises. L'investissement doit figurer dans l'une des listes suivantes :
- Investissements dans le domaine de l'énergie : L'utilisation efficace de l'énergie et les énergies renouvelables, telles que les fermes de batteries.
- Investissements dans les transports : Transport sans émission de carbone, comme les camionnettes électriques professionnelles 100%.
- Investissements environnementaux : Par exemple, des systèmes à faible consommation d'eau ou des allées perméables dans les parcs d'activités économiques.
- Support numérique : Les actifs numériques liés aux investissements susmentionnés (une liste séparée suivra).
Des conditions plus strictes pour les investissements dans le secteur de l'énergie
Certaines exigences supplémentaires s'appliquent aux investissements liés à l'énergie :
- Dans certains cas, une étude ou un audit énergétique est obligatoire.
- Les investissements dont le délai de récupération est inférieur à trois ans ne sont pas éligibles.
- Les grandes entreprises peuvent être exclues si l'investissement est un Taux de rendement interne (TRI) supérieur à 13% a.
Les panneaux solaires et les systèmes de stockage restent en principe éligibles, mais seulement s'ils ont une période de récupération suffisamment longue. Il convient donc de demander aux fournisseurs une analyse détaillée.
Procédure de candidature via l'application web
Une nouvelle plateforme numérique est en cours de développement pour la déduction thématique, où les entrepreneurs peuvent demander les certificats nécessaires. La demande doit être introduite dans les trois mois suivant la date de clôture de l'exercice financier.
3. Déduction technologique : priorité à l'innovation
L'ancienne déduction pour investissement dans la recherche et le développement (R&D) et les brevets a été transformée en une déduction pour investissement dans la recherche et le développement (R&D) et les brevets. déduction technologique. Le taux de base est de 13.5%avec une augmentation de la 20,5% pour la déduction échelonnée des investissements en R&D.
Cette déduction continue donc de cibler les entreprises qui investissent dans des produits et des processus innovants.
Qu'est-ce que cela signifie pour votre entreprise ?
Cette réforme rend la déduction pour investissement plus attrayante pour ceux qui investissent dans la numérisation, la durabilité et l'innovation. Parallèlement, elle applique des critères plus stricts, en particulier pour les investissements dans le domaine de l'énergie.
En outre, les gouvernements fédéral et régionaux doivent encore peaufiner les détails afin d'appliquer les règlements de manière uniforme. Cela pourrait entraîner des clarifications ou des changements supplémentaires dans les mois à venir.
Vous avez des doutes sur l'éligibilité de votre investissement ? Contactez votre gestionnaire de clientèle ou l'un de nos experts. Vous pourrez ainsi profiter au maximum des avantages fiscaux de 2025.