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3.10.2024

Déduction pour investissement à partir de 2025 : que faut-il savoir ?

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À partir de 2025, la déduction pour investissement sera remodelée, dans le but d'encourager les investissements durables. Le gouvernement fédéral espère ainsi soutenir l'écologisation de l'environnement des entreprises. Mais qu'est-ce que cela signifie pour votre entreprise ? Est-il judicieux de reporter les investissements à l'année prochaine ou est-il préférable d'agir dès cette année ?

 

Qu'est-ce que la déduction pour investissement ?

La déduction pour investissement permet aux entreprises, qu'il s'agisse de sociétés ou d'indépendants, de déduire un pourcentage de leurs investissements de leur revenu imposable. Ce pourcentage varie en fonction de la taille de l'entreprise et du type d'investissement, comme les titres ou les actifs numériques.

Jusqu'à présent, il existait deux types de déduction :

  1. Déduction pour investissement ordinaire: Disponible pour les petites entreprises.
  2. Augmentation de la déduction pour investissementLe programme est accessible aux petites comme aux grandes entreprises.

Changements en 2025 : nouvelles catégories

À partir de 2025, ces catégories seront révisées et élargies pour inclure trois nouveaux types de déductions pour investissement :

  1. Déduction de baseLa déduction est de 10% pour les petites entreprises et les indépendants, avec une déduction accrue de 20% pour les actifs numériques.
  2. Déductions thématiquesIl s'agit de 30% pour les investissements verts des grandes entreprises et de 40% pour les indépendants et les petites entreprises.
  3. Déduction technologique13,5% pour l'investissement dans la technologie, y compris les brevets et les innovations respectueuses de l'environnement.

Quels sont donc les investissements qui entrent dans les nouvelles catégories ?

Les déductions thématiques comprennent les investissements dans :

  • Efficacité énergétique et énergies renouvelables
  • Solutions de transport sans carbone
  • Actifs respectueux de l'environnement
  • Soutenir les actifs numériques

La déduction technologique a été créée pour investissements dans les brevets et la R&D (recherche et développement) avec une orientation verte.

 

Dois-je retarder mon investissement ?

Le report des investissements jusqu'en 2025 peut apporter des avantages fiscaux, mais cela dépend du type d'investissement et du calendrier des dépenses prévues. Voici quelques éléments à prendre en compte :

  1. Déduction de basePour les investissements réguliers couverts par la déduction de base, le report n'offre qu'un faible avantage fiscal. Pour les investissements réguliers couverts par la déduction de base, le report n'offre qu'un faible avantage fiscal.
  2. Déduction accrue pour les actifs numériquesLes investissements dans les logiciels, les systèmes de gestion de la relation client (CRM), les plateformes de commerce électronique et la sécurité informatique en bénéficient tout particulièrement. Le report est donc plus intéressant pour les innovations numériques.
  3. Déduction thématique pour les investissements vertsL'avantage principal réside dans le fait de retarder l'investissement jusqu'en 2025. Pour le remplacement d'installations obsolètes et polluantes, le report d'un investissement jusqu'en 2025 peut donner lieu à une déduction de 30%, voire 40%. Il s'agit d'une économie importante qui peut valoir la peine d'attendre.
  4. Investissements moins durables: Si votre investissement n'est plus éligible à la déduction en 2025 en raison des alternatives plus écologiques existantes, comme une chaudière à gaz qui cède la place à une pompe à chaleur, il est intelligent de réaliser ces investissements encore en 2024.

 

Conclusion : quel est le meilleur choix pour votre entreprise ?

La réforme de la déduction pour investissement offre des opportunités intéressantes, en particulier pour les investissements verts et numériques. La question de savoir s'il est judicieux de différer un investissement dépend de la nature de l'investissement et des avantages fiscaux qui seront disponibles l'année prochaine. N'oubliez pas que les détails exacts du régime sont encore en cours d'élaboration et qu'il existe des exclusions spécifiques pour les options moins durables.

 


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