La planification de la succession ne concerne pas seulement le transfert des actifs, mais aussi les conséquences financières pour les survivants. L'assurance succession peut jouer un rôle important à cet égard, à condition d'être correctement mise en place.
Dans cet article, nous décrivons clairement les principales préoccupations, les pièges et les meilleures pratiques afin que vous puissiez faire des choix éclairés.
Qu'est-ce que l'assurance succession ?
Le problème : les droits de succession comme risque de liquidité
Une mort laisse des traces profondes, sur le plan émotionnel et financier. Sur ce que vos proches héritent de vous, est droits de succession dû. En fonction de l'importance de votre patrimoine et du lien de parenté, cet impôt peut représenter un montant substantiel.
Cela devient particulièrement problématique lorsque votre patrimoine est en grande partie lié à des actifs moins liquides, tels que les biens ou les entreprises. Dans ce cas, vos proches n'ont souvent pas les moyens suffisants pour vous aider. argent liquide de payer les droits de succession. Ils sont alors contraints de vendre des biens familiaux, non pas parce qu'ils le souhaitent, mais parce qu'ils ne voient pas d'autre solution.
La solution : le bon capital au bon moment
L'assurance succession est une produit d'assurance-vie qui est spécialement conçu pour résoudre ce problème. L'idée de base est simple :
- Il y aura estimée Les droits de succession qui seront dus au moment de votre décès ;
- Ce montant sera assuré; et
- En cas de décès tournants l'assureur le capital assuré de à vos proches, qui peuvent l'utiliser pour payer les droits de succession, sans avoir à puiser dans le patrimoine familial.
La construction de l'ABA
Pour que la fiscalité de l'assurance succession soit correcte, il est essentiel que la police soit correctement mise en place par le biais d'une Construction ABA:
- ‘A’ = le titulaire de la police: celui qui souscrit le contrat et paie les primes ;
- ‘B’ = le tête assuréeL'assuré : la personne sur la tête de laquelle repose le contrat. Au décès de l'assuré, le contrat devient exigible ;
- ‘A’ = le bénéficiaireLa personne qui reçoit la prestation après le décès de l'assuré et qui est donc l'héritier de l'assuré.
Il est donc important que l'héritier qui reçoit la prestation soit également celui qui souscrit la police et paie les primes. Si la police est souscrite de cette manière, l'indemnité est versée à l'héritier. ne fait pas partie de la succession du défunt et la distribution n'est pas imposée aux droits de succession.
Et si, en tant que parent, vous souhaitez financer la prime ?
Ne pas faire : payer directement
Dans la pratique, il est fréquent que les parents paient directement les primes, même si la police est au nom de l'enfant. Le résultat : par écrit l'enfant est le preneur d'assurance, mais économique ce sont les parents qui portent le contrat.
Toutefois, la personne qui finance économiquement le contrat peut être considérée par l'administration fiscale flamande comme le titulaire effectif de la police. Si les parents paient les primes, l'administration fiscale risque de considérer que ce sont les parents - et non l'enfant - qui sont les véritables preneurs d'assurance.
La construction passe ainsi d'ABA à AAB:
- ‘A’ = le parent en tant que preneur d'assurance et responsable assuré ;
- ‘B’ = le enfant en tant que bénéficiaire.
Les conséquences sont importantes. En effet, le capital distribué est alors considéré comme un patrimoine hérité par l'enfant et il n'est pas possible d'en tirer profit. est imposée au titre des droits de succession.
Faire : donner le montant de la prime
Pour éviter cela, les parents peuvent tout d'abord donner de l'argent à leur enfant, L'enfant utilise ensuite ces fonds pour payer lui-même les primes. L'enfant est donc à la fois juridiquement et économiquement le preneur d'assurance. En effet, le paiement des primes provient des biens propres de l'enfant, même si ces fonds ont été fournis à l'origine par les parents.
Par conséquent, la construction de l'ABA reste intacte et la prestation d'assurance sera versée au moment du décès. non imposés dans les droits de succession. L'impact fiscal porte alors sur le don lui-même, qui peut être traité de deux manières.
Option 1 : le don enregistré
La manière la plus sûre d'ancrer le don à des fins fiscales est d'effectuer un don enregistré (soit par l'intermédiaire de don de la banque, soit par l'intermédiaire de acte notarié), où en Flandre 3% impôt sur les donations est payé. À ce moment-là, la donation est définitivement réglée sur le plan fiscal.
Option 2 : la donation non enregistrée
Dans le cas d'une donation non enregistrée écrit au donateur les fonds par le biais d'un don bancaire À propos de à l'enfant sans payer de droits de donation. Le donateur décède-t-il dans les cinq ans suivant la donation ?, Dans ce cas, les fonds donnés pendant cette période seront toujours imposés aux taux les plus élevés de l'impôt sur les successions.
Remarque :
- Seuls les fonds donnés peut être affectée sur le plan fiscal, le versement du contrat en tant que tel reste en dehors du champ d'application des droits de succession ;
- Tant que le donateur est en vie, le don peut être effectué à tout moment. être enregistré volontairement (par exemple, en cas de maladie du donateur au cours de la période présumée de 5 ans). L'enregistrement de la donation entraîne le paiement de l'impôt sur les donations et de l'impôt sur le revenu. pas de risque de droits de succession sur ces fonds, quelle que soit la date du décès.
Conclusion
L'assurance successorale est un outil efficace pour soutenir les absorber les droits de succession pour ceux qui, d'une part, ne sont pas encore prêts à faire une donation ou veulent prendre le temps de faire ce choix délibérément, mais qui, d'autre part, ne veulent pas attendre passivement. L'assurance succession offre des liquidités suffisantes pour vos héritiers, afin de les aider à payer les droits de succession, de sorte qu'ils ne soient pas contraints de vendre des biens familiaux. Il s'agit d'une première étape accessible : protection financière aujourd'hui, planification plus tard.
Le traitement fiscal correct de l'avantage dépend des éléments suivants un principe essentiel: par l'intermédiaire de la Construction ABA l'héritier en tant que preneur d'assurance souscrit une police dans laquelle :
- Il elle-même comme bénéficiaire indique ; et
- Il payer les primes vous-même avec vos propres fonds, qui peut être donné à l'avance par le responsable assuré si nécessaire.
Ce n'est que de cette manière que l'on évite que le paiement de la police soit imposé dans le pays d'origine. droits de succession au nom de l'héritier.
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Une assurance successorale réfléchie nécessite des conseils juridiques et fiscaux avisés, Les cotisations et les dons versés à l'avance font l'objet d'une attention particulière.
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