Des revenus internationaux dans votre impôt sur le revenu ? Voici ce qu'il faut savoir !

Vous avez un appartement sur une mer étrangère, vous recevez des dividendes de l'étranger ou vous avez un compte à l'étranger ? Dans ce cas, votre déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques est un peu plus complexe. Les autorités fiscales regardent de plus en plus au-delà des frontières, et il est donc plus important que jamais de remplir correctement sa déclaration d'impôt.

Un bien immobilier étranger ? Déclarez-les à temps !

Vous avez une maison ou un appartement à l'étranger ? Dans ce cas, vous devez le déclarer dans votre déclaration fiscale belge. La Belgique dispose d'une convention de double impositionqui vous permet généralement de bénéficier d'une exemption (sous réserve de la progression). Pas de convention ? Dans ce cas, l'impôt étranger payé peut également être réduit de moitié sous certaines conditions.

Les biens immobiliers étrangers doivent être déclarés de la même manière que les biens immobiliers belges. Concrètement, cela signifie que vous devez déclarer un revenu cadastral devront communiquer. Lire à ce sujet notre article précédent.

Louer sa maison de vacances

Vous louez votre maison de vacances à l'étranger via Airbnb ou une autre plateforme ? Si c'est le cas, cela implique souvent location meubléequi a également revenus mobiliers livre.

Qui a le droit de le taxer ? Cela dépend de la convention de double imposition et le droit local. Vérifiez donc soigneusement quel pays est compétent - et sachez que les autorités fiscales belges, par l'intermédiaire de l'Agence des droits fondamentaux de l'Union européenne, ont la possibilité de faire appel à des experts indépendants. Directive DAC7 obtenir des informations des plateformes de location.

Dividendes étrangers ? Attention à l'exonération

Vous pouvez recevoir jusqu'à 833 euros de dividendes en franchise d'impôt (année de revenus 2024). L'application de cette exonération dépend de la situation :

• Si le RV belge a déjà été retenu, vous pouvez utiliser le code 1437/2437 a récupérer une partie de la VR payée. Vous devez déduire la retenue à la source étrangère avant d'introduire le code !Exemple : Vous recevez 1 000 € de dividendes bruts du Luxembourg. Après le précompte 15% (150 €) et le précompte 30% belge (255 €), il vous reste 595 € nets. Vous pouvez alors récupérer 212,42 € (c'est-à-dire [833 € - (833 € x 15%)] x 30%).
• Si le précompte mobilier belge n'a pas encore été retenu, vous pouvez déduire le Appliquer l'exemption immédiatement lors de la déclaration de votre dividende en code 1444/2444. Mais là encore, vous devez déduire la retenue à la source étrangère.Exemple : Vous recevez 1 000 € de dividendes bruts du Luxembourg, avec une retenue à la source de 15% (150 €). Le dividende net est donc de 850 €. Vous déclarez alors 141,95 € (soit 850 € - [833 € - (833 € x 15%)] dans le code 1444.

Pro conseil : demandez de préférence l'exonération des dividendes belges. Vous ne perdez alors rien en exonération du fait de la déduction préalable de la retenue à la source étrangère pour le calcul de votre exonération.

Dividendes français : régime encore avantageux pour l'instant en raison de la compensation de la FBB

Pendant des années, cette question a fait l'objet d'un débat, mais aujourd'hui, la situation est claire : vous pouvez 15% pour récupérer le précompte mobilier belge sur les dividendes français via la compensation FBB. Cette compensation doit être explicitement demandée dans votre déclaration d'impôt.

Attention, la nouvelle convention de double imposition entre la Belgique et la France supprime ce dispositif. Une fois le traité entré en vigueur, le règlement FBB appartiendra au passé.

Comptes étrangers et assurance-vie

Vous avez un compte bancaire à l'étranger ? Si oui, vous devez l'ouvrir une fois rendre compte au point de contact central (PCC). Les comptes des plateformes cryptographiques étrangères doivent également être notifiés ! En outre, vous devez également déclarer le compte dans votre déclaration d'impôt chaque année.

Assurance vie D'autre part, vous devez indiquer dans votre déclarationmais ne doit pas faire rapport à la PAC.

Constructions juridiques : STAK, SCI et l'impôt sur les Caïmans

Vous possédez une STAK néerlandaise ou une SCI française ? Dans ce cas, vous devez le déclarer dans le code 1077 et depuis l'année d'évaluation 2024 également via annexe 276CJC. En effet, l'administration belge les considère comme les structures juridiques et prétend que les revenus de ces structures sont directement attribués aux détenteurs qui se trouvent derrière.

Notez qu'un certain nombre de formulaires de société luxembourgeoise populaires sont également ciblés ici.