Taxe sur les plus-values : opt-in ou opt-out ?

La nouvelle taxe sur les plus-values des actifs financiers est entrée en vigueur rétroactivement depuis le 1er janvier 2026. Chaque investisseur est confronté à un choix important : dois-je opter pour le prélèvement automatique via la banque (opt-in) ou dois-je déclarer moi-même les plus-values via ma déclaration d'impôts (opt-out) ?

Dans cet article, nous présentons les différences et les implications.

Qu'est-ce que l'impôt sur les plus-values ?

À partir du 1er janvier 2026, les plus-values réalisées sur une large gamme de produits financiers seront taxées. Concrètement, la différence positive entre le prix de vente et la valeur d'acquisition d'actifs tels que Actions, obligations, fonds, trackers, crypto-actifs, or physique, assurance investissement et devises., qu'ils soient arrêtés en Belgique ou à l'étranger.

La taxe s'applique les personnes physiques ceux de la l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont soumis et investissent en dehors de leur activité professionnelle mais dans le cadre d'une gestion normale. La première tranche de 10 000 euros de plus-values par an est de exonéré. Au-delà de ce montant, vous payez l'impôt 10% sur l'excédent.

Lire aussi : Accord sur l'impôt sur les plus-values : aperçu des nouvelles règles de base

Deux systèmes : opt-in ou opt-out

Le législateur prévoit deux modes de paiement de l'impôt sur les plus-values. Le système par défaut est l'opt-in: votre banque déduit automatiquement la taxe de chaque transaction. Ceux qui ne le souhaitent pas choisissent activement opt-out et organiser la déclaration elle-même par le biais de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Quand est-il préférable de choisir un système ?

Il n'y a pas de réponse universellement correcte. Le meilleur choix dépend votre situation personnelleVous pouvez également vous charger vous-même de la gestion de votre portefeuille : dans quelle mesure investissez-vous activement, combien de portefeuilles possédez-vous et dans quelle mesure êtes-vous prêt à vous charger vous-même de la gestion ?

Quel est le calendrier ?

• 1er janvier 2026 : Entrée en vigueur de l'impôt sur les plus-values
  La taxe s'applique à toutes les plus-values réalisées à partir de cette date. Il est donc essentiel de connaître les valeurs de départ au 31/12/2025.
• Janvier - mai 2026 : mesure transitoire : pas encore de retenue automatique
  Pendant cette période, il n'y a pas encore de prélèvement automatique. Les banques vous contacteront pour enregistrer votre choix.
• 31 mai 2026 : Date limite pour le choix de l'opt-in/opt-out
  La plupart des banques vous demandent de soumettre votre choix avant la fin du mois de mai. Toutefois, certaines institutions vous accordent un délai plus long.
• À partir de juin 2026 : régime final opt-in actif
  En cas d'opt-in, la banque déduira automatiquement la taxe sur les plus-values de chaque transaction et vous recevrez un relevé annuel. La date exacte d'entrée en vigueur varie d'une banque à l'autre et est évidemment liée à la date limite de choix de l'opt-in/opt-out.
• AJ 2027 : Déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques
  Ceux qui ont opté pour la non-participation déclarent spontanément les plus-values. Ceux qui ont opté pour la participation peuvent récupérer l'exonération de 10 000 euros par le biais de la déclaration d'impôt.

Principaux points d'intérêt

Le choix s'applique par compte et non par personne

Un détail essentiel mais souvent négligé : le choix de l'opt-in ou de l'opt-out. par compte, et non par titulaire de compte. En outre, dans le cas d'un compte joint (par exemple, deux conjoints), l'option de refus ne peut être choisie que si tous les titulaires de compte sont d'accord.

Le choix est également annuel et ne peut être modifié pendant l'année en cours.

La conservation de l'histoire est toujours cruciale

Même ceux qui choisissent de participer n'échapperont pas à l'obligation de fournir l'information. historique des marchés publics de ses produits financiers. A l'heure actuelle transfert de produits financiers à une autre banque ou dans le cadre d'une donation, l'histoire est perdue : la nouvelle banque prend 0,00 euro comme valeur d'acquisition, ce qui peut entraîner par la suite une plus-value imposable fortement accrue.

Il faut donc toujours prévoir un une documentation précise et organisée de vos achats et des valeurs associées, même si votre banque organise le prélèvement automatiquement.

Tous les actifs ne sont pas dans le système opt-in

Certains actifs sont exclus du prélèvement automatique par la banque, même si vous y participez. Pensez à de l'or physique, des crypto-actifs et des actions de sa propre société. Pour ces biens, vous devrez toujours tenir à jour et déclarer vous-même les informations nécessaires.

Portefeuilles de titres étrangers

Vous détenez des titres auprès d'une banque ou d'un intermédiaire étranger ? Si c'est le cas, il est utile de vérifier si l'institution est favorable à un système d'opt-in ou au moins offre des rapports corrects.

Si ce n'est pas le cas, il est préférable d'évaluer le retour sur investissement par rapport au coût de l'investissement. coût administratif De conserver vous-même la trace de toutes les transactions.

Que pouvez-vous/devriez-vous faire dès aujourd'hui ?

• Faites votre choix (opt-in ou opt-out) à votre banque en temps utile. Le délai exact varie d'une institution à l'autre, mais la plupart des banques demandent au plus tard le 31 mai 2026 transmettre votre choix.
• Documenter la valeur de vos produits financiers au 31 décembre 2025. C'est la valeur de référence pour les plus-values futures.
• Garder le historique complet de la passation de marchés de votre portefeuille, même si vous avez choisi d'y participer.
• Avez-vous des crypto-monnaies, de l'or physique ou des actions d'une société propriétaire ? Veiller à ce que l'évaluation et la documentation soient correctes.
• Analyser si la détention de produits financiers étrangers dans une institution sans déclaration appropriée est toujours souhaitable.

Conclusion

Le choix entre l'opt-in et l'opt-out n'est pas une décision simple et dépend des éléments suivants votre profil personnel d'investisseur, le nombre de transactions, la complexité de votre portefeuille et votre volonté d'assumer des tâches administratives. L'opt-in offre la tranquillité d'esprit et l'automatisme ; l'opt-out vous donne plus de contrôle mais exige un suivi personnel strict.

Quel que soit le système choisi : un Une documentation correcte et complète de tous vos produits financiers, de leur valeur d'acquisition et de l'historique des transactions est nécessaire.. Ceux qui s'organisent aujourd'hui éviteront de mauvaises surprises fiscales demain.