La fin de l'année approche. Avant qu'il ne soit temps de faire la fête, nous aimerions mettre en lumière quelques changements fiscaux importants. Certaines mesures ont déjà été définitivement approuvées, d'autres sont encore en cours d'élaboration, mais elles ont déjà un impact sur votre planification. Vous serez ainsi bien préparé pour aborder 2026 en toute sérénité.
Nous avons précédemment publié un article sur la changements socio-juridiques pour les employeurs en 2026. Ne manquez pas de passer par là également.
1. Réserve de liquidation et VVPRbis à 18% (design)
Vous trouverez des informations détaillées sur l'augmentation du précompte mobilier sur les réserves VVPRbis et les réserves de liquidation dans notre article précédent : Augmentation du précompte mobilier sur la distribution des réserves : qu'est-ce que cela signifie pour vous ?
2. Suppression de la déduction des intérêts fédéraux 2. (vote final)
Dans le prolongement de la suppression de la déduction des intérêts ordinaires, la Suppression de la déduction des intérêts fédéraux pour les résidences secondaires. Les intérêts payés sur la dette pour une résidence secondaire peuvent être à partir de l'année fiscale 2025 (AY 2026) ne seront plus déduits.
Cette mesure s'applique également aux dettes courantes !
3. Véhicules commerciaux à valeur ajoutée (vote final)
L'exonération des plus-values sur les véhicules commerciaux a été définitivement supprimée à partir du 1er septembre 2025.
4. Ajustements de la TVA (design)
Lors de l'accord budgétaire de fin novembre, il a été communiqué que le taux de TVA pour l'année 2008 serait de 1,5 %. les repas à emporter, les ‘sports et loisirs’ et l'hébergement dans des hôtels et des campings passe de 6% à 12%.
Cette décision a suscité de nombreuses critiques de la part des secteurs concernés. Le secteur hôtelier, entre autres, a demandé ajournement. Il y en aurait une maintenant, de sorte que toutes les augmentations de la TVA seraient reportées jusqu'à ce que le gouvernement ait décidé de ne pas les appliquer. 1er mars 2026.
En outre, la réduction de la TVA de 21% à 12% pour les boissons non alcoolisées dans les pubs et les restaurants ne prendrait effet qu'à partir de mars 2026.
5. IDE-bevek : traitement fiscal des dividendes et des plus-values (vote final)
Deux mesures distinctes ont été introduites, chacune devant être évaluée séparément.
5.1. Première mesure : évaluation séparée des plus-values
À partir de l'année fiscale 2025 (AY 2026) applique une cotisation distincte de 5% sur la partie exonérée des plus-values sur les actions d'une SICAV FDI ou d'autres sociétés d'investissement réglementées. Cette taxe ne s'applique que lorsque les actions sont vendues sur le marché secondaire, c'est-à-dire à un tiers.
Toutefois, cette mesure généralement pas d'impact Cette mesure ne s'applique pas dans la mesure où ces actions sont rarement vendues à l'extérieur et qu'il s'agit plutôt d'actions propres rachetées. La plus-value sur le rachat d'actions propres étant un dividende et non une plus-value, cette nouvelle mesure ne s'appliquera donc que rarement.
*Privé Privé Privé sont explicitement exonéré de ce prélèvement 5%, que la vente soit effectuée sur le marché secondaire ou par rachat par le fonds lui-même.
5.2. Deuxième mesure : déductibilité du précompte mobilier
À partir de l'année fiscale 2025 (AY 2026) limite l'imputation du précompte mobilier sur les dividendes provenant de SBI et d'autres sociétés d'investissement réglementées. L'imputation n'est possible que si la société acquérante accorde une rémunération minimale à au moins un dirigeant (personne physique) au cours de la période imposable (mêmes règles de jeu que pour le taux réduit).
Si cette condition n'est pas remplie, le précompte mobilier ne peut pas être compensé. Cette obligation ne s'applique pas aux sociétés coopératives reconnues.
Remarque : si une rémunération doit encore être accordée à un administrateur de société, il peut être plus avantageux sur le plan fiscal de le faire par l'intermédiaire d'une tantième au lieu d'un salaire ordinaire, mais en tenant compte des obligations légales associé (motif économique).
6. Suppression du forfait sur les droits d'auteur (design)
Le gouvernement fédéral veut abolir en grande partie le taux forfaitaire de coût pour les revenus des droits d'auteur à partir de l'année de revenus 2026. Ainsi, la déduction forfaitaire des coûts ne continuerait à s'appliquer aux revenus des droits d'auteur que si le contribuable dispose d'une certificat d'œuvre d'art dispose.
Pour tous les autres droits d'auteur, seul le coûts réels restent déductibles. Le taux d'imposition favorable sur les revenus des droits d'auteur de 15% sera toutefois maintenu.
Note : dans le cas du droit d'auteur, le date de paiement. Les droits d'auteur relatifs à 2025 mais payés en 2026 sont donc déjà couverts par le nouveau régime ! Dans la mesure du possible, il est donc préférable que les droits d'auteur soient encore payés en 2025.
Vous avez des questions sur l'impact de ces mesures sur votre situation ?
N'hésitez pas à contacter votre responsable clientèle. Ensemble, nous veillons à ce que vous soyez préparé de manière optimale et à ce que vous puissiez bénéficier d'une protection optimale. les bons choix fiscaux en 2026.