Mise à jour : Augmentation du précompte mobilier sur les distributions de réserves : qu'est-ce que cela signifie pour vous ?

Le 24 novembre 2025, un accord a été conclu au sein du gouvernement De Wever sur des mesures budgétaires supplémentaires visant à améliorer la situation fiscale. Dans le cadre de cet accord, une augmentation du précompte mobilier sur les réserves VVPRbis et les réserves de liquidation a été annoncée de manière inattendue.

Qu'est-ce qui a été décidé ?

Le gouvernement a décidé de réduire le taux du précompte mobilier sur les distributions de bénéfices par les petites entreprises (VVPR-bis) pour passer de 15% à 18%. Le délai d'attente de trois ans pour bénéficier du taux réduit est maintenu.

Également à l'adresse réserves de liquidation la retenue à la source sur les prestations augmente, de sorte que la charge fiscale totale pesant sur les personnes âgées augmente. 18% vient. Important : les distributions de réserves de liquidation lors de la liquidation restent exemptes de précompte mobilier.

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Quand ces augmentations prendront-elles effet ?

Bien que la législation pas encore de vote final est, il est proposé ce qui suit :

• Il y aura un ‘droits acquis’Le principe de la réserves de liquidation construit jusqu'au 30/12/2025. Pour ces réserves de liquidation accumulées, le ancien règlement applicable (5% après 5 ans ou 6,5% après 3 ans + application ‘premier entré, premier sorti’).
• VVPRbis ne bénéficieront pas de droits acquis. À partir de l'entrée en vigueur de ce régime, toutes les distributions seront effectuées au taux de 18%. La date d'entrée en vigueur dépendra de la publication de l'amendement au Moniteur belge (1er jour du mois suivant celui de la publication de la loi au Moniteur belge). Le report du vote sur la loi-programme rendra ce vote plus difficile. à partir du 1er mai 2026 au plus tôt sont.
• Les entreprises qui tentent encore d'obtenir leur date de clôture de l'exercice (de manière à rester soumis à l'ancien régime fiscal), sera vraisemblablement freinée par l'introduction d'une taxe sur la valeur ajoutée (TVA). disposition anti-abus.

Pourquoi est-ce important ?

En tant que réserves de liquidation accumulés jusqu'au 30/12/25 relèveront toujours de l'ancien régime, il y a pas d'action immédiate nécessaires.

Pour les entrepreneurs qui ont la Système VVPRbis appliquer, il peut être intéressant de réserves à distribuer avant le 1er mai 2026. Cela vous permet de bloquer le taux de retenue à la source actuel, plus bas, et d'éviter éventuellement des frais supplémentaires.

Payer maintenant ou pas ? Quelques considérations :

Impôt sur les plus-values

Il convient de prendre en compte les impact sur la valeur de l'entreprise au 31/12/2025. En effet, cette date constitue le point de référence pour le calcul futur de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. impôt sur les plus-values. En ne versant pas de dividende à ce moment-là, la valeur de votre entreprise reste plus élevée (position de trésorerie).

Cette considération est particulièrement pertinente pour les entreprises qui, à terme, seront éventuellement vendu devenir. Pour les entreprises qui ne sont pas destinées à la vente, telles que sociétés de gestion, La date de référence du 31/12/2025 est évidemment moins importante pour l'imposition des plus-values.

Autres considérations

• Avez-vous insuffisance de liquidités Pour payer le précompte mobilier ? Dans ce cas, la distribution n'est généralement pas intéressante d'un point de vue financier.
• Les distributions importantes avant la fin de l'année peuvent avoir un impact sur la valeur de l'investissement. déductibilité des intérêts sur les comptes courants créditeurs.
• Pour chaque prestation, les rapport nécessaires (AV, BO, tests de double prestation). Le coût de cette mesure devrait l'emporter sur l'avantage que représente l'économie de précompte mobilier de 3%.