L'impôt sur les plus-values est l'un des changements fiscaux les plus marquants pour 2026. Ces dernières semaines et ces derniers mois, beaucoup de choses ont été dites, écrites et surtout spéculées à ce sujet. Maintenant que l'on y voit un peu plus clair, nous répondons aux questions les plus fréquentes.
Mise à jour du 3 avril 2026
Après une longue période d'incertitude, la loi sur la taxation des plus-values a été votée dans la nuit du jeudi 2 avril. Cette nouvelle taxe prendra effet rétroactivement à partir du 1er janvier 2026.
Nous mettons régulièrement à jour cette FAQ en fonction des informations disponibles.
Dernière mise à jour : 3 avril 2026
Qu'est-ce que l'impôt sur les plus-values ?
L'impôt sur les plus-values est un impôt sur bénéfice (valeur ajoutée) ce que vous réalisez lorsque vous les actifs financiers vend ou autre à titre onéreux les transferts (c'est-à-dire en échange d'un prix ou d'une contre-prestation).
La ‘valeur ajoutée’ signifie simplement : prix de vente moins prix d'achat (en tenant compte des règles d'évaluation prévues par la loi).
À qui s'applique l'impôt sur les plus-values ?
Tout d'abord, pour les les personnes physiques qui investissent en dehors de leur activité professionnelle.
En outre, le régime peut également jouer pour certaines entités juridiques (impôt sur les personnes morales), telles que les ASBL et les fondations (privées), avec des exceptions pour les entités qui peuvent recevoir des dons déductibles de l'impôt.
Qu'est-ce qui est couvert par l'impôt sur les plus-values ?
La loi vis les plus-values sur les ‘actifs financiers’.’. Il comprend
- Actions
- Obligations (sauf si la taxe Reynders s'applique)
- ETF et fonds
- Produits dérivés
- Change/devise
- Or d'investissement
- Certain branche 21/23/26 produits d'assurance
- Actifs cryptographiques (y compris les NFT lorsqu'elles ont une fonction d'investissement)
Concrètement, il s'agit des investissements que vous détenez dans votre patrimoine privé (gestion normale). Les situations spéculatives ou ‘anormales’ peuvent relever d'un régime différent.
L'impôt sur les plus-values est-il définitif ?
Oui, La loi sur la taxation des plus-values a été votée et adoptée dans la nuit du jeudi 2 avril.
Quand l'impôt sur les plus-values entrera-t-il en vigueur ?
La taxe s'élève à avec effet rétroactif au 1er janvier 2026, Même si la loi n'a été votée que plus tard.
Les dons et les héritages sont-ils également imposables ?
En général, non, car lorsqu'un don ou un héritage est effectué pas de prix de vente s'apparente à un transfert grevé. La loi indique explicitement que les donations et les transferts à cause de mort sont en principe pas de réalisation de la valeur ajoutée dans ce contexte.
Remarque : dès qu'il y a une contrepartie ou une charge qui rend le transfert ‘onéreux’, l'évaluation peut devenir plus complexe. Il convient donc de toujours consulter un expert.
Quel est le montant de l'impôt sur les plus-values ?
Lisez tous les détails dans notre article précédent : Accord sur l'impôt sur les plus-values : aperçu des nouvelles règles de base
Existe-t-il une dérogation ?
Oui, il existe une exemption de € 10.000. Vous trouverez tous les détails dans notre article précédent : Accord sur l'impôt sur les plus-values : aperçu des nouvelles règles de base
Qu'en est-il des produits de pension ?
Accumulation des droits à pension par le biais de la deuxième et troisième piliers son exonéré de l'impôt sur les plus-values.
Quelle est la différence entre l'opt-in et l'opt-out ?
Le collection de l'impôt sur les plus-values peut se faire de deux manières dans la pratique :
Opt-in (retenue à la source)
La banque/l'assureur conserve la taxe automatiquement en sur certaines transactions et les transmet aux autorités fiscales. Cette méthode peut s'avérer plus simple sur le plan administratif et est souvent considérée comme ‘plus discrète’.
Opt-out (auto-déclaré)
Il y aura non retenu automatiquement. Vous traitez la valeur ajoutée vous-même par le biais de votre déclaration l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui peut vous donner plus de contrôle (par exemple pour tirer le meilleur parti de l'exonération), mais nécessite un suivi plus important.
Quand est-il préférable d'opter pour l'opt-in ou l'opt-out ?
Il n'existe pas de solution idéale applicable à tous. Il s'agit de lignes directrices pratiques que l'on rencontre souvent chez les entrepreneurs et les investisseurs :
L'opt-out peut être intéressant si...
- vous effectuez peu de transactions ;
- vous pensez rester en dessous de l'exemption annuelle ;
- vous pouvez contrôler (ou avez contrôlé) correctement votre administration.
L'opt-in peut être intéressant si...
- Vous effectuez de nombreuses transactions ou travaillez avec plusieurs portefeuilles ;
- vous recherchez avant tout la simplicité administrative ;
- vous préférez travailler avec des “traités à la source” (moins de suivi tout au long de l'année).
Réfléchissez bien à votre choix et donnez-lui en temps utile à votre institution financière.
Le choix "opt-in/opt-out" s'applique-t-il par personne ou par compte ?
Dans la pratique, il s'agit généralement d'organiser par compte (et non par titulaire de compte). Cela signifie qu'un compte joint ne peut avoir qu'un seul choix.
Vérifiez toujours votre situation concrète auprès de votre banque/institution.
Tous les actifs sont-ils ‘opt-in’ par l'intermédiaire de la banque ?
Pas nécessaire. Pour certains biens ou certaines situations, la retenue automatique peut être difficile ou impossible (par exemple, lorsqu'il n'y a pas d'agent belge chargé de la retenue dans l'intervalle, ou pour certains biens non classiques).
On se retrouve alors plus rapidement à s'auto-déclarer (opt-out en pratique).
J'investis par l'intermédiaire d'un courtier étranger. Que se passe-t-il maintenant ?
Les personnes qui investissent par l'intermédiaire de plates-formes étrangères doivent savoir que ces parties sont souvent pas de retenue à la source en Belgique faire.
Cela signifie que l'investisseur doit assumer une plus grande responsabilité (déclaration, pièces justificatives, calculs).
Qu'en est-il d'un partenariat ou d'une autre structure transparente ?
Dans les structures fiscalement transparentes (telles que les sociétés civiles), les revenus et les transactions sont généralement transmis à ceux qui sont restés.
Ne manquez pas de lire notre FAQ sur l'impact de l'impôt sur les plus-values sur les sociétés de personnes.
Qu'est-ce qu'un ‘intérêt substantiel’ et pourquoi est-ce important ?
Lire notre article précédent : Accord sur l'impôt sur les plus-values : aperçu des nouvelles règles de base
Vous avez des questions sur l'impôt sur les plus-values ?
Nous mettrons à profit la période à venir pour explorer les impact précis d'enquêter plus avant et de nous donner d'autres plan d'action focus. Bien entendu, nous communiquerons plus en détail dès que possible.
Vous avez des questions urgentes à poser entre-temps ? Si c'est le cas, veuillez contacter votre gestionnaire de clientèle ou notre pro experts.