Vanaf 1 januari 2026 verandert er heel wat in het Vlaamse fiscale landschap. In dit artikel zoomen we in op de wijzigingen in de erfbelasting, met onder meer de singlevermindering voor kinderloze alleenstaanden en een ruimer partnerabattement.
Eerder communiceerden we al over de andere aanpassingen die uit hetzelfde goedgekeurde programmadecreet van 18 december 2025 voortvloeiden:
- Aanpassingen aan het fiscaal gunstregime voor familiale vennootschappen
- Verlaagd verkooprecht bij aankoop van de enige eigen woning
1. De singlevermindering
Ben je alleenstaand zonder kinderen? Dan kan je vanaf 2026 via je testament één of meerdere personen aanwijzen die samen tot € 100.000 uit je nalatenschap verkrijgen aan verlaagde tarieven:
- 3% op de eerste € 50.000
- 9% op het deel tussen € 50.000 en € 100.000
Wat zijn de voorwaarden?
- Je hebt op het moment van overlijden geen partner en geen afstammelingen.
- Je duidt de begunstigden expliciet aan in je testament.
- De maximale nettoverkrijging onder dit voordelig tarief is € 100.000 per nalatenschap. Bij meerdere begunstigden wordt dat bedrag pro rata verdeeld, tenzij je in het testament anders bepaalt.
- De begunstigden vragen de vermindering aan in de aangifte van nalatenschap.
Voorbeeld
Laat je € 80.000 na aan je beste vriend(in) via je testament? Dan betaal je:
- 3% op € 50.000 = € 1.500
- 9% op € 30.000 = € 2.700
Totaal: € 4.200 erfbelasting op dit deel. (Tarieven en maxima volgens de singlevermindering).
Pro tip: heb je al een testament? Laat het herbekijken zodat jouw begunstigde(n) dit nieuwe voordeel optimaal kunnen benutten.
2. Vriendenerfenis dooft uit
De vriendenerfenis, waarbij je tot € 15.000 aan een of meerdere personen kon nalaten aan 3% (max. belastingvoordeel €3.300), dooft uit vanaf 2026. Testamenten die uiterlijk op 31 december 2025 zijn opgemaakt, blijven onder de oude regeling.
Vermeldingen van de vriendenerfenis in testamenten vanaf 1 januari 2026 hebben geen fiscale uitwerking meer.
3. Partnerabattement: hogere vrijstelling tot € 75.000
Voor de langstlevende partner gold sinds 2018 een vrijstelling op roerende goederen tot € 50.000 (max. voordeel € 1.500). Vanaf 2026 wordt die vrijstelling verruimd naar € 75.000: naast de eerste schijf van € 50.000 komt er € 25.000 vrijstelling in de tweede tariefschijf.
Dat levert een extra voordeel tot € 2.250 op, of totaal € 3.750. De Vlaamse Belastingdienst past dit automatisch toe op het aanslagbiljet.
Wat betekent dit voor jou?
- Ben je alleenstaand zonder kinderen? Je krijgt meer speelruimte om iemand die je nauw aan het hart ligt, fiscaal vriendelijk te begunstigen. Laat je testament aanpassen of opmaken.
- Heb je een partner? Je bestaande vrijstelling van € 50.000 wordt verruimd met € 25.000 vrijstelling in de tweede tariefschijf.
- Had je gerekend op de vriendenerfenis? Check of je testament vóór 1 januari 2026 is opgesteld. Anders loont het om te kijken of de singlevermindering (indien je in aanmerking komt) een beter alternatief biedt.
Klaar voor de volgende stap?
Onze pro experts vermogen- en successieplanning bekijken graag jouw persoonlijke situatie en vertalen de nieuwe regels naar gemoedsrust. Contacteer je klantverantwoordelijke of plan je gesprek in. We denken proactief met je mee.