Je deelt content, krijgt steeds meer volgers en merken benaderen je voor samenwerkingen. Geweldig! Maar weet je ook wat de fiscus van jou verwacht? Of je nu betaald wordt in geld, gratis producten of uitnodigingen voor events: al die voordelen tellen mee.
In dit artikel leggen we uit welke fiscale verplichtingen gelden naargelang jouw situatie.
1. Jouw statuut bepaalt alles
De manier waarop jouw influencer-inkomsten worden belast, hangt in de eerste plaats af van jouw statuut. Er zijn vier mogelijke situaties:
1.1. Als zelfstandige (eenmanszaak)
Ben je regelmatig actief als influencer op zelfstandige basis? Dan gelden de volgende verplichtingen:
KBO & ondernemingsnummer
Je schrijft je in bij de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO) en vermeldt je ondernemingsgegevens op je sociale media en website.
Personenbelasting
Je inkomsten worden belast als beroepsinkomsten, aan progressieve tarieven. Je mag je werkelijke beroepskosten aftrekken (apparatuur, abonnementen, reiskosten voor shoots, enz.)
Sociale bijdragen
Als zelfstandige betaal je sociale bijdragen op je netto beroepsinkomsten.
Btw
In principe ben je btw-plichtig: je registreert je, dient periodieke aangiftes in en rekent btw aan op je facturen. Blijft je jaaromzet (excl. btw) onder de 25.000 euro, dan kun je kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Je blijft dan wel registratieplichtig, maar je rekent geen btw aan en hebt ook geen recht op aftrek van betaalde btw.
1.2. Via een vennootschap
Sommige influencers bundelen hun activiteiten in een vennootschap. In dat geval betaalt de vennootschap vennootschapsbelasting op haar winst. Als bedrijfsleider val je zelf onder de personenbelasting op je bezoldiging en betaal je sociale bijdragen als zelfstandige.
Wil je winst uitkeren als dividend? Dan betaal je als aandeelhouder 30% roerende voorheffing, in bepaalde gevallen kan een verlaagd tarief van 18% genoten worden. De btw-verplichtingen en de KBO-vermeldingsplicht zijn identiek aan die van een eenmanszaak.
1.3. Occasioneel actief
Zijn je influencer-activiteiten sporadisch en duidelijk niet beroepsmatig? Dan dienen je inkomsten aangegeven te worden als diverse inkomsten in de personenbelasting. Deze inkomsten worden belast aan een afzonderlijk tarief van 33%, na aftrek van werkelijke kosten. Je bent dan niet verplicht om je in te schrijven als ondernemer en er geldt geen btw-registratieplicht.
Let op: de grens tussen ‘occasioneel’ en ‘beroepsmatig’ is niet altijd even duidelijk en wordt geval per geval beoordeeld op basis van concrete feiten (frequentie, winstoogmerk, professionele aanpak …). Twijfel je? Laat je situatie toetsen door een fiscaal adviseur.
1.4. Als werknemer of flexi-jobber
Schakelt een opdrachtgever je in als werknemer of als flexi-jobber? Als werknemer worden je inkomsten belast als beroepsinkomsten en regelt de werkgever de sociale bijdragen.
Als flexi-jobber zijn je inkomsten vrijgesteld van belastingen en sociale bijdragen. Jouw opdrachtgever is hierbij wel nog steeds 28% werkgeversbijdragen verschuldigd.
2. Niet alleen geld telt: ook producten en diensten zijn belastbaar
Je hoeft niet altijd cash te ontvangen om belastbaar inkomen te hebben. Ook voordelen in natura (zoals gratis producten, diensten, reizen of events) tellen fiscaal mee.
Welke waarde geef je aan?
Je geeft de aankoopwaarde aan: het bedrag dat je zelf had moeten betalen als je het product of de dienst gewoon had gekocht. Droeg je zelf een deel bij? Dan mag je dat bedrag aftrekken van de aangifteplichtige waarde.
Wat met ongewenste of niet-gepromote producten?
Het zal je misschien verrassen, maar in principe is ook de waarde belastbaar van producten of diensten die je ontvangt zonder er expliciet om te hebben gevraagd, en zelfs als je er geen promotie voor maakt. De redenering: je ontvangt ze in jouw hoedanigheid als influencer.
3. Btw en facturatie: wanneer moet je een factuur opmaken?
Ben je actief als zelfstandige of via een vennootschap en werk je samen met een opdrachtgever? Dan stel je in principe steeds een factuur op voor je reclamediensten, inclusief btw, tenzij je jaaromzet onder de 25.000 euro blijft, en je de vrijstellingsregeling kleine onderneming toepast.
Hieronder bespreken we twee situaties die vaak voorkomen:
Situatie 1: je ontvangt producten of diensten definitief in ruil voor reclame
- Jij stelt een factuur op voor je reclamediensten (met btw, tenzij vrijstellingsregeling).
- De opdrachtgever factureert het goed of de dienst aan jou (ook met btw).
Situatie 2: je ontvangt producten tijdelijk in bruikleen in ruil voor reclame
- Jij stelt een factuur op voor je reclamediensten.
- De opdrachtgever brengt de waarde van de terbeschikkingstelling in rekening.
- De concrete btw-behandeling kan complex zijn. Raadpleeg daarom een btw-specialist voor de correcte aanpak.
Conclusie: denk tijdig aan jouw fiscaal kader
Je fiscale verplichtingen als influencer hangen sterk af van jouw statuut en de manier waarop je vergoed wordt. Ben je regelmatig actief? Zorg dan dat jouw onderneming voldoet aan alle wettelijke vereisten inzake personenbelasting, sociale bijdragen en btw.
Een tijdig en correct opgezet fiscaal kader is hierbij niet alleen slim, het geeft je ook rust als ondernemende influencer.
Twijfel je over jouw situatie of wil je zeker zijn dat alles correct in orde is?
Neem gerust contact op met onze pro experts. We denken graag met je mee en beantwoorden al jouw vragen.