News |  

29.10.2024

VAT exemption for small businesses in Belgium: expansion from 2025

Have a question about this article?
Contact us here!

Vanaf 1 januari 2025 wordt de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen in België aanzienlijk uitgebreid. Deze nieuwe regeling, ingevoerd op basis van een Europese richtlijn, biedt kansen voor Belgische en buitenlandse ondernemers. Hier bespreken we wat er verandert en wat ondernemers moeten weten om zich voor te bereiden.

 

Huidige vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen

Momenteel kunnen Belgische ondernemingen met een jaarlijkse omzet tot €25.000 kiezen voor de btw-vrijstellingsregeling. Dit betekent geen btw-aanrekening op uitgaande facturen en geen periodieke btw-aangiften. In ruil kunnen zij echter geen btw recupereren op gemaakte kosten. Bepaalde sectoren, zoals horeca of werkzaamheden in onroerende staat, zijn uitgesloten van deze regeling. Ook specifieke activiteiten, zoals de verhuur van gemeubelde logies, komen niet in aanmerking.

 

Wat verandert er in 2025?

Vanaf 2025 kunnen Belgische ondernemingen de btw-vrijstellingsregeling ook toepassen in andere EU-landen. Dit biedt kleine Belgische bedrijven met grensoverschrijdende activiteiten de mogelijkheid om zonder buitenlandse btw-registratie of -aangiften aan de slag te gaan. Omgekeerd kunnen ook buitenlandse ondernemingen die aan de omzetvoorwaarden voldoen, gebruik maken van deze regeling voor hun activiteiten in België.

 

Dubbele omzetdrempel

Om de regeling in andere EU-landen toe te passen, gelden twee drempels:

  1. EU-omzetdrempel van €100.000: Enkel bedrijven met een totale EU-omzet tot €100.000 komen in aanmerking.
  2. Nationale drempel: Elk land stelt een eigen omzetdrempel vast (in België €25.000).

Niet-EU-bedrijven kunnen geen gebruik maken van deze regeling en zijn vanaf hun eerste verkoop in de EU btw-plichtig.

 

Toepassing van de vrijstellingsregeling in een andere EU-lidstaat

Belgische ondernemingen die de regeling in een ander EU-land willen toepassen, moeten vooraf een melding doen bij de Belgische btw-Administratie. Na goedkeuring ontvangt de onderneming een btw-nummer met het achtervoegsel “EX”. Dit proces omvat:

  • Een elektronische melding met de bedrijfsidentiteit en omzetgegevens (in België en andere EU-landen).
  • Een kwartaalrapportage van Belgische en EU-omzet, inclusief nihil-omzet als er geen inkomsten waren.
  • Een melding binnen 15 dagen bij overschrijding van de EU-omzetdrempel.

 

Buitenlandse ondernemingen en vrijstellingsregeling in België

Europese ondernemingen die de vrijstellingsregeling in België willen gebruiken, moeten de €100.000 EU-drempel én de €25.000 Belgische drempel respecteren. Na een melding bij hun eigen lidstaat ontvangen zij een btw-nummer met het achtervoegsel “EX”. Dankzij deze regeling hoeven buitenlandse bedrijven geen Belgisch btw-nummer aan te vragen of periodieke btw-aangiften in België in te dienen.

 

Belgische ondernemingen zonder grensoverschrijdende activiteiten

Belgische ondernemingen die enkel in België actief zijn en gebruik maken van de btw-vrijstellingsregeling, hoeven geen aanvullende stappen te ondernemen. Wel moeten zij hun jaarlijkse omzet rapporteren, ook bij nihil-omzet, en dit voor 31 maart van het volgende jaar.

 

Wat betekent dit voor jou als ondernemer?

De uitbreiding van de btw-vrijstellingsregeling biedt nieuwe kansen voor Belgische én buitenlandse ondernemers, mits zij voldoen aan de juiste voorwaarden en tijdig rapporteren. De dubbele omzetdrempel en verplichte kwartaalrapportages vereisen een nauwkeurige administratie. De Belgische btw-Administratie zal naar verwachting binnenkort meer verduidelijkingen geven.

Houd de ontwikkelingen in de gaten om optimaal te profiteren van de voordelen die deze uitbreiding biedt voor jouw onderneming.