Voorafbetalingen: vermijd tot 6,75% belastingvermeerdering

Door tijdig voorafbetalingen te doen, kan je als zelfstandige of vennootschap een belastingvermeerdering vermijden. In dit artikel leggen we helder uit waarom voorafbetalen loont, welke deadlines je best in het oog houdt en wat dit concreet betekent voor jouw onderneming. Zo kan je vandaag al slimmer vooruitkijken.

Voorafbetalingen: niet verplicht, wel aan te raden!

Vennootschappen en zelfstandige ondernemers zijn niet verplicht om voorafbetalingen op hun belastingen te doen. Maar wanneer ze dat niet doen, krijgen ze wel te maken met een belastingvermeerdering.

Het percentage van die belastingvermeerdering hangt af van de evolutie van de rentevoeten. Voor inkomsten in 2026 (aanslagjaar 2027) is de vermeerdering 6,75% voor vennootschappen en 4,50% voor zelfstandigen.

Bijvoorbeeld:

• Je schat de belastbare winst van jouw vennootschap tegen het einde van boekjaar 2026 op € 100.000.
• De belasting voor een vennootschap bedraagt dan € 25.000 (€ 100.000 x 25%).
• Als je geen voorafbetalingen doet, bedraagt de belastingvermeerdering maar liefst € 1.687,50 (€ 25.000 x 6,75%).

Om die belastingvermeerdering te verminderen, kunnen er voorafbetalingen worden gedaan. Hoe groot het voordeel van de voorafbetaling is, is afhankelijk van het kwartaal waarin de betaling is gebeurd.

Voor zelfstandige ondernemers en vennootschappen waarvan het boekjaar gelijkloopt met het kalenderjaar geldt:

Een eerste voorafbetaling doen voor 10 april 2026 is dus het meest interessant.

Voor vennootschappen met een afwijkend boekjaar vervallen de eerste drie voorafbetalingen op de tiende dag van de vierde, zevende en tiende maand na aanvang van het boekjaar, en de vierde uiterlijk op de twintigste dag van de sluitingsmaand.

Beschikt je onderneming over te weinig liquide middelen om een voorafbetaling te maken? Dan kan je hiervoor een lening aangaan. De te betalen interesten zijn fiscaal aftrekbaar in de vennootschapsbelasting. Dit in tegenstelling tot de vermeerdering wegens onvoldoende voorafbetaling, die geen fiscaal aftrekbare kost is.

Vrijstellingen

Nieuw opgerichte vennootschappen (die als klein kwalificeren) en ondernemingen zijn gedurende de eerste drie jaar vrijgesteld van de belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen.

Het aanleggen van een liquidatiereserve heeft geen invloed op je belastingvermeerdering.

Aandachtspunten

Het is ook van belang om na te gaan of de onderneming nog steeds als een ‘kleine onderneming’ kan gekwalificeerd worden. Indien bijvoorbeeld niet voldaan is  aan de minimale bezoldigingseis voor bedrijfsleiders, kan dat leiden tot extra belastingen.

In dit geval wordt je winst belast tegen 25% in plaats van mogelijk 20%. Ook dat heeft mogelijk een impact op de voorafbetalingen.

Bonificatie

In een eenmanszaak krijg je een bonificatie als je meer voorafbetaalt dan nodig is om de vermeerdering wegens ontoereikende voorafbetalingen te vermijden.

De bonificatie werkt als een belastingvermindering en hangt af van het kwartaal van storting en de basisrentevoet. Alleen het overschot aan voorafbetalingen komt in aanmerking voor bonificatie.

De bonificatie wordt berekend door dit overschot te vermenigvuldigen met de respectievelijke percentages in onderstaande tabel. Startende zelfstandigen zijn de eerste drie jaar vrijgesteld van vermeerdering, maar kunnen toch een bonificatie krijgen.

Aangekondigde hervorming in de personenbelasting voor aanslagjaar 2027

Momenteel ligt een wetsontwerp voor in het parlement om het stelsel van de voorafbetalingen grondig aan te passen in de personenbelasting. Deze wijzigingen zouden, na goedkeuring, al impact hebben vanaf inkomsten 2026 (aanslagjaar 2027).

Volgende zaken zouden wijzigen:

• Voor winsten, baten en inkomsten van zelfstandigen zou de vermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen wegvallen. Zij zouden dus geen sanctie meer hebben als ze niet (voldoende) voorafbetalen.
• Voor alle inkomsten in de personenbelasting zou een 5de periode van voorafbetaling ingevoerd worden van 21/12 van het inkomstenjaar tot en met 20/02 van het daaropvolgend jaar. Alle betalingen in deze periode zouden recht geven op een bijkomende bonificatie (1% voor inkomsten 2026, aanslagjaar 2027).

Deze aangekondigde hervorming heeft dus geen impact op voorafbetalingen voor vennootschappen!

Deze maatregel is nog niet gestemd en zal ten vroegste na de paasvakantie (en dus na de vervaldag van de 1ste voorafbetalingstermijn) in het parlement behandeld worden.