De l'accord de coalition à la législation : c'est ce qui attend votre entreprise

Le gouvernement fédéral a annoncé une série de réformes fiscales et sociales dans l'accord de coalition. Pendant ce temps, ces projets sont discrètement traduits en législation concrète, avec des conséquences directes pour les entrepreneurs comme vous.

1. Impôt sur les plus-values d'actions et d'investissements

Vanaf 1 januari 2026 geldt een nieuwe meerwaardebelasting op financiële activa (zoals aandelen, obligaties, crypto, ETF’s en bepaalde verzekeringsproducten) voor natuurlijke personen onderworpen aan de personenbelasting en rechtspersonen onderworpen aan de impôt sur les personnes morales.

• Jaarlijkse vrijstelling tot € 10.000 (overdraagbaar tot max. € 15.000).
• Specifieke vrijstelling tot € 1.000.000 voor aandeelhouders met ≥20% participatie.
• O.a. pensioenproducten, schenkingen en erfenissen zijn exonéré.
• Tarieven boven de vrijstellingen: 1,25% tot 10%, afhankelijk van de schijf.
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2. Modifications de l'impôt sur les sociétés

• Déduction pour IDE
  • Elle sera transformée en une exemption, assortie de conditions plus strictes pour les grandes entreprises.
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  • Il y a également des modifications de l'arrangement autour de Les investissements directs étrangers (IDE) (produit d'investissement fiscalement avantageux pour les entreprises), ce qui entraînera encore une charge fiscale (limitée) dans certaines situations.
• Réserve de liquidation
  • Ceux qui créent une nouvelle réserve à partir de 2026 paieront 20% de précompte mobilier (RV) lorsqu'ils sont payés dans les 3 ans, et 6,5% après 3 ans.
  • Un système de choix entre les anciennes et les nouvelles règles est prévu pour les réserves de liquidation préexistantes.
• VVPRbis:
  • Ce dispositif sera maintenu mais légèrement modifié pour être plus conforme aux principes de la nouvelle réserve de liquidation.
  • Ainsi, une distribution effectuée au cours des trois premières années sera toujours soumise à la retenue à la source 30%, au lieu du système progressif actuel.
• Règle de rémunération
  • Le salaire minimum des dirigeants d'entreprise passe à 50 000 euros, avec indexation.
• Déductibilité des voitures hybrides
  • Krijgen een fiscale heropleving, maar enkel voor zelfstandigen.
  • Vennootschappen vallen uit de boot.
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• Déduction pour investissement:
  • Le régime existant sera mis à jour et simplifié dans certains domaines.
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• Autres changementsLes interventions en matière d'impôt sur les sociétés sont nombreuses et de moindre importance :
  • Suppression de certaines exonérations concernant les véhicules utilitaires
  • Modification du régime de contribution du groupe
  • Simplification de la remise de biens
  • ...

3. Le personnel

• Chèques-repas
  • Peut être porté à 10 euros par jour après accord des partenaires sociaux.
  • À un stade ultérieur, ils peuvent être portés à 12 euros par jour.
  • D'autres chèques (tels que les chèques écologiques et culturels) disparaissent progressivement.
• Flexi-jobs
  • Le revenu annuel maximum (pour les non-retraités) passe à 18 000 euros, le salaire horaire à 21 euros.
  • Par la suite, les emplois flexibles seront étendus à tous les secteurs.
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• Extension du règlement sur les heures supplémentaires
  • Le système concernant les heures supplémentaires sera encore étendu après le 30 juin 2025.
  • Entre autres, 240 heures supplémentaires brutes-nettes seront possibles.
  • Toutefois, il n'y a pas encore d'avis concret sur la date à laquelle le nouveau régime sera introduit en termes concrets.
  • Par anticipation, le régime actuel des heures de relance et des heures supplémentaires fiscalisées, qui expirait le 30 juin 2025, a été prolongé.
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• Renforcement de la réduction de l'ONSS ("réduction structurelle") pour les bas salaires
  • La réduction accordée par l'ONSS en dessous d'un certain seuil sera encore augmentée.
  • Cette réduction est calculée automatiquement et ne doit pas être demandée manuellement.
• Exonération des cotisations patronales à l'ONSS au-delà d'un certain plafond salarial
  • Pour les salariés dont le salaire trimestriel est supérieur au salaire du premier ministre, les employeurs qui les emploient ne devront plus payer de cotisations patronales pour le salaire dépassant cette limite (qui est le salaire du premier ministre).
• Travail des élèves
  • Il sera dorénavant possible d'obtenir des informations à partir de la page d'accueil du site web de l'Union européenne. âge de 15 anspour ceux qui ne sont plus soumis à l'enseignement obligatoire à temps plein.
• Crédit-temps emplois d'atterrissage
  • Le durcissement des conditions de carrière se profile à l'horizon.
  • L'accès aux pistes sera considérablement restreint dans les années à venir.
  • Aujourd'hui, 25 années de carrière suffisent pour remplir les conditions requises. Ce seuil passera bientôt à 30 ans.
  • À partir de 2030, il faudra au moins 35 ans de carrière effective.
• Diverses modifications
  • En outre, les règles relatives aux périodes d'essai, au licenciement, aux heures de travail et au travail des étudiants sont également modifiées.
  • Des efforts supplémentaires seront déployés pour lutter contre la fraude sociale.

4. Modifications de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

• Élargir les déductions pour les entrepreneurs
  • La déduction existante pour les entreprises pour les fonds propres investis est maintenue et doublée.
• Simplifier la fiscalité du logement
  • La quasi-totalité des allègements fiscaux pour les prêts destinés aux logements non occupés par leur propriétaire seront supprimés et remplacés par des économies fédérales à long terme.
  • Aucune alternative n'est prévue pour la déduction des intérêts.
• Diverses modificationsEn outre, de nombreux autres ajustements de moindre importance sont envisagés :
  • Élimination des exonérations et des déductions les moins utilisées
  • Modification de la déduction des pensions alimentaires
  • Modifications des allocations exonérées d'impôt pour les enfants à charge
  • ...

5. Chômage et maladie (de longue durée)

• Indemnités de chômage
  • Être limité à un maximum de deux ans, avec des exceptions pour les personnes âgées de plus de 55 ans et les professions à goulot d'étranglement.
  • Cette mesure prendra effet à partir du 1er janvier 2026.
• Restriction de l'accès à la maladie sans certificat médical à partir de 2026
  • À partir du 1er janvier 2026, un salarié pourra toujours se faire porter pâle pour un maximum de deux jours par an sans certificat médical, au lieu des trois jours actuels.
  • Les organisations comptant moins de 50 travailleurs au 1er janvier de l'année civile au cours de laquelle l'incapacité survient peuvent déroger à cette règle par le biais d'une convention collective ou du règlement de travail (comme c'est déjà le cas aujourd'hui).
• La période de reprise pour le salaire garanti passe de 14 jours à 8 semaines
  • Si un salarié est à nouveau frappé d'incapacité au cours de ces 8 semaines en raison de la même maladie ou du même accident, aucune nouvelle période de salaire garanti ne commence.
• Force majeure médicale : délai ramené à 6 mois
  • à partir du 1er janvier 2026, la procédure de force majeure médicale peut déjà être engagée après 6 mois d'incapacité de travail continue, au lieu des 9 mois actuels.
• La nouvelle contribution de solidarité remplace la contribution de responsabilité
  • La contribution de responsabilisation pour les employeurs ayant de nombreux employés malades de longue durée disparaît.
  • Elle sera remplacée, à partir de 2026, par une contribution de solidarité de 30%.
  • Les petits employeurs sont exemptés, de même que les situations où l'employé reprend progressivement le travail.
• Évaluation obligatoire du potentiel d'emploi et obligation de réintégration
  • Afin d'impliquer davantage les employeurs dans le processus de réintégration, le gouvernement introduit une évaluation obligatoire du potentiel professionnel après huit semaines d'invalidité.
  • En cas d'évaluation positive, l'employeur est tenu d'entamer un processus de réintégration après six mois d'incapacité de travail.

6. Les pensions

• Moins d'indexation
  • Les pensions les plus élevées ne sont plus entièrement indexées.
  • Les pensions brutes comprises entre 5 182 et 5 250 euros seront désormais soumises à une indexation partielle.
• Réforme du système de bonus-malus:
  • Le bonus de pension sera réformé en un système de bonus-malus.
  • À partir de 2026, vous bénéficierez d'une prime de +2% par an si vous continuez à travailler au-delà de l'âge légal de la retraite (aujourd'hui, la prime s'applique à partir du premier point de départ possible à la retraite).
  • À partir de 2030, ce bonus passe à +4% par an.
  • Parallèlement, il y aura un malus sur la pension : ceux qui prendront leur retraite avant l'âge légal verront le montant de leur pension réduit de 2% par an, et à partir de 2030 de 4%, à moins de justifier d'au moins 35 années de carrière avec des prestations effectivement travaillées suffisantes.

7. Taxe sur les comptes titres

La taxe d'impact de 0,15% sera maintenue, mais des mesures d'évitement seront prises. une approche plus stricte. La conversion ou le transfert de titres d'une valeur supérieure à 1 million d'euros sont soumis à des exigences de notification et à des sanctions en cas de non-respect.

8. Autres mesures notables

• Droit d'auteur
  • Les logiciels sont également éligibles au taux favorable de 15%.
• Démolition et reconstruction
  • Le taux réduit de TVA de 6% sera réintroduit à partir du 1er juillet 2025, y compris pour les promoteurs immobiliers.
  • En raison de retards politiques, cette mesure n'a toujours pas été votée, ce qui entraîne une grande incertitude après le 1er juillet 2025.
  • Lisez l'explication détaillée dans cet article →
• TVA sur les combustibles fossiles
  • La TVA sur les combustibles fossiles est versée au 21%, de même que les installations dans les maisons alimentées par des combustibles fossiles.
  • En revanche, la TVA sur les pompes à chaleur sera réduite à 6% au cours des cinq prochaines années.
• Intérêts reportés
  • Les revenus des fonds de capital-investissement sont imposés au taux de 25%.

Vous voulez savoir ce que ces mesures signifient concrètement pour votre entreprise ?

N'hésitez pas à nous contacter. Nous nous ferons un plaisir de répondre à vos questions. Plusieurs de ces réformes entrent en vigueur en 2025 ou 2026Une bonne préparation est donc essentielle.