De l'accord de coalition à la législation : c'est ce qui attend votre entreprise

Le gouvernement fédéral a annoncé une série de réformes fiscales et sociales dans l'accord de coalition. Pendant ce temps, ces projets sont discrètement traduits en législation concrète, avec des conséquences directes pour les entrepreneurs comme vous.

Vous avez des questions sur certaines mesures ?

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1. Impôt sur les plus-values d'actions et d'investissements

À partir du 1er janvier 2026, une nouvelle l'impôt sur les plus-values des actifs financiers (tels que les actions, les obligations, les crypto-monnaies, les ETF, l'or d'investissement et certains produits d'assurance) pour les personnes physiques assujetties à la l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les personnes morales soumises à la impôt sur les personnes morales.

• Exonération annuelle jusqu'à € 10.000 (transférable jusqu'à un maximum de 15 000 euros).
• Exemption spécifique jusqu'à € 1.000.000 pour les actionnaires ayant ≥20% participation.
• Les produits de pension, les dons et les héritages sont, entre autres, les suivants exonéré.
• Taux supérieurs aux exonérations : 1 25% à 10%selon le disque.
• Lire aussi : Accord sur l'imposition des plus-values : aperçu des nouvelles règles du jeu →
• Lire aussi : Taxe sur les plus-values : nos réponses aux questions les plus fréquemment posées →

2. Modifications de l'impôt sur les sociétés

• Déduction pour IDE (✅ votée - de AJ 2026)
  • • Elle sera transformée en une exemption, assortie de conditions plus strictes pour les grandes entreprises.
    • Lire aussi : Conditions plus strictes pour la déduction de l'IDE sur les dividendes reçus →
• IDE bevek (✅ votée - de AJ 2026)
  • Il y aura une évaluation séparée de 5% sur la partie exonérée des plus-values sur les actions d'une sicav d'IDE ou d'autres sociétés d'investissement réglementées.
  • Pour les dividendes versés par une sicav d'IDE, le crédit de précompte mobilier ne sera désormais possible que si la société acquéreuse accorde une rémunération minimale de gestion à l'un de ses administrateurs.
  • Plus d'informations dans cet article.
• Réserve de liquidation - Partie 1 (✅ voté - Dividende déclaré ou payable à partir du 29/07/2025)
  • Ceux qui créent une nouvelle réserve à partir de 2026 paieront 20% de précompte mobilier (RV) lorsqu'ils sont payés dans les 3 ans, et 6,5% après 3 ans.
  • Un système de choix entre les anciennes et les nouvelles règles est prévu pour les réserves de liquidation préexistantes.
  • Lisez l'explication détaillée dans cet article →
• Réserve de liquidation - Partie 2
  • Le retenue à la source sur les prestations augmente, de sorte que la charge fiscale globale sur les revenus de l'emploi augmente. 18% à venir.
  • Important : les distributions de réserves de liquidation lors de la liquidation restent exonérées de précompte mobilier.
  • Lire aussi : Augmentation du précompte mobilier sur les distributions de réserves : quelles sont les conséquences pour vous ? →
• VVPRbis - Partie 1 (✅ voté - Dividende déclaré ou payable à partir du 29/07/2025)
  • Ce dispositif sera maintenu mais légèrement modifié pour être plus conforme aux principes de la nouvelle réserve de liquidation.
  • Ainsi, une distribution effectuée au cours des trois premières années sera toujours soumise à la retenue à la source 30%, au lieu du système progressif actuel.
  • Lisez l'explication détaillée dans cet article →
• VVPRbis - Partie 2
  • Dans le cadre des mesures budgétaires supplémentaires, il a été décidé que les retenue à la source à avantage passe de 15% à 18%.
  • Lire aussi : Augmentation du précompte mobilier sur les distributions de réserves : quelles sont les conséquences pour vous ? →

• Tarif réduit
  • Augmenter à partir de 2026 le salaire minimum des dirigeants d'entreprise de 45 000 € à 50 000 € (+ indexation) pour bénéficier du taux réduit de l'impôt sur les sociétés (20% sur la première tranche jusqu'à 100 000 €).
  • Perte du taux réduit si la rémunération des dirigeants d'entreprise pour plus de 20% est constituée de frais généraux forfaitaires.
• Déductibilité des voitures hybrides (✅ voté - A partir de AJ 2026)
  • • Obtenir une relance fiscale, mais uniquement pour les indépendants.
    • Les entreprises sont en perte de vitesse.
    • Lire aussi : Mise à jour : Le retour de l'hybride rechargeable : alors réservé aux indépendants après tout →
• Déduction pour investissement(✅ votée - à partir de 2026 - 40% thématiques des grandes entreprises à partir de l'AY 2027)
  • • Le régime existant sera mis à jour et simplifié dans certains domaines.
    • Lire aussi : Déduction pour investissement rénovée à partir de 2025 : que changera l'accord de Pâques ? →
• Taxe de sortie en cas d'émigration d'une personne morale (✅ voté - Siège déplacé du 29/07/2025)
• Autres changementsLes interventions en matière d'impôt sur les sociétés sont nombreuses et de moindre importance :
  • Suppression de certaines exonérations entre autres pour les véhicules commerciaux (✅ voté)
  • Modification du régime de contribution du groupe
  • Simplification de la remise de biens
  • ...

3. Le personnel

• Chèques-repas
  • Peut, à partir du 1er janvier 2026 et après accord des partenaires sociaux, être porté à 10 € par jour.
  • À un stade ultérieur, ils peuvent être portés à 12 € par jour.
  • D'autres chèques (tels que les chèques écologiques et culturels) disparaissent progressivement.
• Flexi-jobs
  • • Le revenu annuel maximum (pour les non-retraités) passe à 18 000 euros, le salaire horaire à 21 euros.
    • Par la suite, les emplois flexibles seront étendus à tous les secteurs.
    • Lire aussi : L'avenir des emplois flexibles : plus de flexibilité et de nouvelles opportunités → L'avenir des emplois flexibles : plus de flexibilité et de nouvelles opportunités
• Extension du règlement sur les heures supplémentaires
  • L'arrangement actuel pour les heures de relance et heures supplémentaires fiscalement avantageusesqui a expiré le 30 juin 2025. étendu jusqu'au 31 décembre 2025.
  • Cette démarche sera poursuivie étendu.
  • À partir de 2026, il s'agira de 240 heures supplémentaires brutes-nettes deviennent possibles.
  • On ne sait pas encore quand le nouveau régime sera mis en place.
  • Lire aussi : Prolongation et maintien du régime favorable des heures supplémentaires : qu'en sera-t-il après le 31 décembre 2025 ? →
• Renforcement de la réduction de l'ONSS ("réduction structurelle") pour les bas salaires
  • Le rabais actuel de l'ONSS en dessous d'une certaine limite inférieure sera encore accru.
  • Cette réduction sera calculé automatiquement et ne doit donc pas être demandé manuellement.
• Exonération des cotisations patronales à l'ONSS au-delà d'un certain plafond salarial
  • Aucune cotisation de patronage n'est plus due sur la partie du salaire trimestriel qui est à déterminer. limite dépasse.
  • Cette mesure s'applique uniquement pour la cotisation de baseet non pour les cotisations sociales spéciales (par exemple, le Fonds amiante)
  • Le montant de la limite sera de augmenté automatiquement de 2%lorsque les plafonds salariaux de la prime de travail sont indexés.
• Travail des élèves
  • Il sera dorénavant possible d'obtenir des informations à partir de la page d'accueil du site web de l'Union européenne. âge de 15 anspour ceux qui ne sont plus soumis à l'enseignement obligatoire à temps plein.
  • La limite d'heures pour le travail des étudiants sera portée à 650 heures par année civile.
• Crédit-temps emplois d'atterrissage
  • Le durcissement des conditions de carrière se profile à l'horizon.
  • L'accès aux pistes sera considérablement restreint dans les années à venir.
  • Aujourd'hui, 25 années de carrière suffisent pour remplir les conditions requises. Ce seuil passera bientôt à 30 ans.
  • À partir de 2030, il faudra au moins 35 ans de carrière effective.
• Diverses modifications
  • Suppression de la durée minimale hebdomadaire de travail
    • Le temps de travail hebdomadaire minimum obligatoire d'un tiers d'un emploi à temps plein sera supprimé.
  • Limitation du délai de préavis
    • Pour les nouveaux contrats de travail à partir du 1er janvier 2026, la période maximale de préavis de licenciement sera limitée à un an.
  • Suppression de l'interdiction générale du travail de nuit et assouplissement des conditions
    • Par exemple, dans le secteur du commerce électronique et de la logistique, il n'y aura de "travail de nuit" qu'entre minuit et 5 heures du matin.
  • En outre, des efforts supplémentaires seront déployés pour lutte contre la fraude sociale.

4. Modifications de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

• Élargir les déductions pour les entrepreneurs
  • La déduction existante pour les entreprises pour les fonds propres investis est maintenue et doublée.
• Simplifier la fiscalité du logement (✅ voté - A partir de AJ 2026)
  • La quasi-totalité des allègements fiscaux pour les prêts destinés aux logements non occupés par leur propriétaire seront supprimés et remplacés par des économies fédérales à long terme.
  • La déduction des intérêts fédéraux pour les résidences secondaires sera également supprimée.
  • Aucune alternative n'est prévue pour la déduction des intérêts.
• Diverses modificationsEn outre, de nombreux autres ajustements de moindre importance sont envisagés :
  • Élimination des exonérations et déductions les moins utilisées (✅ votée - à partir de l'exercice 2026).
  • Modification de la déduction des pensions alimentaires (✅ votée - Versée ou accordée à partir du 1er janvier 2025 / 2026 / 2027).
  • Modifications des allocations non imposables pour les enfants à charge (✅ votées - à partir de l'AY 2026).
  • ...

5. Chômage et maladie (de longue durée)

• Indemnités de chômage (✅ voté)
  • Se limiter à maximum 2 ansavec des exceptions pour les personnes âgées de plus de 55 ans et les travailleurs qui suivent une formation en vue d'un emploi dans des fonctions de soins intensifs (par exemple, les soins infirmiers).
  • La "période d'indemnisation initiale" (12 premiers mois) peut être étendu ("deuxième période d'indemnisation") d'un mois pour chaque période d'activité professionnelle de 104 jours ouvrables.
  • Depuis le 1er juillet 2025, nous sommes dans une période de transition. La nouvelle réglementation entrera pleinement en vigueur à partir du 1er mars 2026.
• Restriction de l'accès à la maladie sans certificat médical à partir de 2026
  • À partir du 1er janvier 2026, un salarié pourra toujours se faire porter pâle pour un maximum de deux jours par an sans certificat médical, au lieu des trois jours actuels.
  • Les organisations comptant moins de 50 travailleurs au 1er janvier de l'année civile au cours de laquelle l'incapacité survient peuvent déroger à cette règle par le biais d'une convention collective ou du règlement de travail (comme c'est déjà le cas aujourd'hui).
• La période de reprise pour le salaire garanti passe de 14 jours à 8 semaines
  • Si un salarié est à nouveau frappé d'incapacité au cours de ces 8 semaines en raison de la même maladie ou du même accident, aucune nouvelle période de salaire garanti ne commence.
• Force majeure médicale : délai ramené à 6 mois
  • à partir du 1er janvier 2026, la procédure de force majeure médicale peut déjà être engagée après 6 mois d'incapacité de travail continue, au lieu des 9 mois actuels.
• La nouvelle contribution de solidarité remplace la contribution de responsabilité
  • La contribution de responsabilisation pour les employeurs ayant de nombreux employés malades de longue durée disparaît.
  • Elle sera remplacée, à partir de 2026, par une contribution de solidarité de 30%.
  • Les petits employeurs sont exemptés, de même que les situations où l'employé reprend progressivement le travail.
• Évaluation obligatoire du potentiel d'emploi et obligation de réintégration
  • Afin d'impliquer davantage les employeurs dans le processus de réintégration, le gouvernement introduit une évaluation obligatoire du potentiel professionnel après huit semaines d'invalidité.
  • En cas d'évaluation positive, l'employeur est tenu d'entamer un processus de réintégration après six mois d'incapacité de travail.
• Droit unique (limité) aux prestations après le licenciement du salarié
  • Le salarié peut, une fois dans sa carrière, démissionner sans perdre son droit aux allocations de chômage.
  • Conditions : au moment du licenciement, le salarié peut justifier d'au moins 3 120 jours de travail et assimilés.

6. Les pensions

• Contribution de solidarité (✅ votée - A partir du 1er juillet 2027)
  • L'actuelle contribution de solidarité variable de 0% à 2% sera remplacée par un taux uniforme de 2% sur l'ensemble de la capitale.
  • Il y aura également une contribution supplémentaire de 2% sur la partie supérieure à 150 000 euros, ce qui fera de ce segment une charge totale pour 4%.
• Moins d'indexation (✅ voté)
  • Les pensions les plus élevées seront n'est plus entièrement indexé.
  • L'indexation des pensions brutes à partir d'un certain montant limite sera limité à 2% de la pension minimale brute d'un seul travailleur.
• Réforme du système de bonus-malus:
  • Le bonus de pension sera réformé en un système de bonus-malus.
  • À partir de 2026, vous bénéficierez d'une prime de +2% par an si vous continuez à travailler au-delà de l'âge légal de la retraite (aujourd'hui, la prime s'applique à partir du premier point de départ possible à la retraite).
  • À partir de 2030, ce bonus passe à +4% par an.
  • Parallèlement, il y aura un malus sur les pensions : les personnes qui prendront leur retraite avant l'âge légal de la retraite verront le montant de leur pension réduit de 2% par an, et à partir de 2030 de 4%, à moins de au moins 42 ans de service justifier d'au moins 35 années de travail à mi-temps.
• Les travailleurs indépendants peuvent continuer à accumuler des droits à pension après l'âge légal de la retraite
  • Condition : avoir atteint l'âge légal de la retraite, ne pas avoir perçu de pension de retraite et avoir continué à travailler en tant qu'indépendant à titre principal.
  • Ils sont automatiquement soumis aux cotisations sociales minimales des travailleurs indépendants à titre principal.
  • Possibilité de se retirer.
• Âge uniforme de la retraite
  • Les âges de retraite peu élevés qui s'appliquent à certaines professions (par exemple les militaires) seront progressivement relevés jusqu'à l'âge de la retraite qui s'applique à tout le monde.
  • En 2029, les âges seront totalement égalisés.
• Harmonisation des pensions de la fonction publique
  • Les pensions de la fonction publique seront calculées sur le salaire des 45 années de carrière (à l'exception de l'enseignement et de la police).
  • Egalisation du nombre minimum d'années de carrière pour la retraite anticipée.

7. Taxe sur les comptes titres

(✅ conversion votée - Au 29/07/2025)
(Pas de vote sur l'augmentation à 0.30% pour l'instant)

La taxe sur les valeurs mobilières passera de 0,15% à 1,5T. 0,30%. L'évasion devient une approche plus stricte. La conversion ou le transfert de titres d'une valeur supérieure à 1 million d'euros sont soumis à des exigences de notification et à des sanctions en cas de non-respect.

Lire aussi : Modification de la taxe sur les valeurs mobilières : taux plus élevé, nouvelles règles anti-abus et supervision élargie →

8. Autres mesures notables

• Droit d'auteur
  • Les logiciels sont également éligibles au taux favorable de 15%.
• Démolition et reconstruction (✅ voté - Au 01/07/2025)
  • • Le taux réduit de TVA de 6% sera réintroduit à partir du 1er juillet 2025, y compris pour les promoteurs immobiliers.
    • Lire aussi : Démolition et reconstruction à 6% TVA : tout ce qu'il faut savoir sur le nouveau régime à partir du 1er juillet 2025 →
• TVA sur les combustibles fossiles (✅ voté - Au 29/07/2025)
  • La TVA sur les combustibles fossiles est versée au 21%, de même que les installations dans les maisons alimentées par des combustibles fossiles.
  • En revanche, la TVA sur les pompes à chaleur sera réduite à 6% au cours des cinq prochaines années.
  • Lire aussi : Augmentation de la TVA sur les systèmes de chauffage utilisant des combustibles fossiles : 8 questions fréquemment posées →
• Intérêts reportés (✅ voté - Pour les revenus payés ou attribués à partir du 29 juillet 2025).
  • Les revenus des fonds de capital-investissement sont imposés au taux de 25%.
• Suppression de l'augmentation automatique des taxes 10% (✅ voté - Cotisations enregistrées au 29/07/2025)
  • • Une majoration de taxe (10%) sera désormais supprimée en cas de non-déclaration, de déclaration tardive ou de déclaration incomplète ou incorrecte.
    • Applicable uniquement pour une première infraction commise de bonne foi.
    • Lire aussi : Le projet de loi de programme vise à mettre un terme à l'augmentation automatique des taxes pour la première erreur de bonne foi →
• Régularisation fiscale (✅ voté - A partir du 08/08/2025)
  • Introduction d'un cycle permanent de régularisation fiscale et sociale de l'argent noir
  • Mais aussi pour l'argent blanc bloqué à l'étranger et dont l'origine ne peut plus être prouvée, cette régularisation est généralement la seule issue.
  • Lire aussi : La régularisation fiscale est de retour : tout ce qu'il faut savoir → La régularisation fiscale est de retour.

Vous voulez savoir ce que ces mesures signifient concrètement pour votre entreprise ?

N'hésitez pas à nous contacter. Nous nous ferons un plaisir de répondre à vos questions. Plusieurs de ces réformes entrent en vigueur en 2025 ou 2026Une bonne préparation est donc essentielle.